+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ерсв кто сдает и когда

Содержание

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2021-2021

Ерсв кто сдает и когда

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

  • Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
  • ИП и самозанятые граждане — в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период Крайний день сдачи (2021 год)
2021 год30 января
I квартал 202130 апреля
6 месяцев 202130 июля
9 месяцев 202130 октября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2021 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.

Подключиться бесплатно Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2021–2021 гг

Расчет по страховым взносам за IV квартал 2021 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2021 года нужно будет отчитываться по новой форме.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма РСВ за IV квартал 2021 — скачать бесплатно.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел со сводными данными по взносам.
  3. Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  4. Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
  5. Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

Раздел РСВ Кто должен заполнить
«Сведения о физлице, не являющемся ИП»Физлица, которые не числятся как ИП
Раздел 1, приложение 3Те, кто выдавал сотрудникам пособия
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3Те, кто уплачивал взносы по доптарифам
Подраздел 1.4Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 4Те, кто выплачивал пострадавшим на Чернобыльской АЭС зарплату за счет федерального бюджета
Раздел 1, приложение 5IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6Те, кто на УСН и применяет льготный тариф
Раздел 1, приложение 7НКО на УСН
Раздел 1, приложение 8ИП на ПСН
Раздел 1, приложение 9Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 10Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1Главы КФХ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода» укажите 33. Это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах в ПФР. Само приложение состоит из четырех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Каждая строка имеет кодировку. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала, на которую начислены страховые взносы. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. Строка 050 — это разница между строками 030 и 040.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страхвзносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 равна строке 050, умноженной на 22 %.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  • всего с начала периода;
  • всего за последние 3 месяца;
  • за каждый из 3-х месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Признак выплат». Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

Заполнение строк с 010 по 050 аналогично подразделу 1.1. Добавляются строки 051–054, лица, которые их заполняют, перечислены на самом листе РСВ.

Умножив строку 050 на 2,9 %, вы получите значение для строки 060.

Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

  • 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
  • 2 — для отрицательных значений.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

Строки 160–180 нужны для обозначения работника как застрахованного в системе ОПС, ОМС и ОСС. «1» обозначает застрахованного работника, «2» — незастрахованного. При применении ставки по ОМС 0 %, все равно пропишите «1».

В строке 190 пропишите номер месяца в стандартной форме, то есть октябрь — 10, ноябрь — 11, декабрь — 12.

Для строки 200 обратитесь к приложению 8 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по строкам 210–240. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните строки 260–300.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/284-raschet_po_strahovym_vznosam

Единый расчет по страховым взносам в 2021 году

Ерсв кто сдает и когда

До 30 января 2021 года нужно сдать единый расчет по страховым взносам за 2021 год. Порядок его подачи ничем не отличается от предыдущих отчетов за 2021 год. А вот при подаче РСВ за первый квартал 2021-го нужно учесть ряд нововведений. О них и поговорим в статье.

Сроки подачи РСВ в 2021 году

30 января 2021 – за 2021 год

30 апреля 2021 – за 1 квартал

30 июля 2021 – за полугодие

30 октября 2021 – за 9 месяцев

01 февраля 2021 – за 2021 год

Что такое РСВ?

Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная отчетность в ФНС для всех работодателей. Его сдают начиная с 1 квартала 2021 года, когда налоговая получила полномочия по администрированию страховых взносов.

В отчет вносят информацию обо всех страховых взносах, которые работодатель оплатил за своих работников в течение отчетного периода. При этом взносы на травматизм в данный отчет не включаются, т. к. их содержит отчет 4-ФСС.

ЕРСВ — 2021: главные изменения

При подаче РСВ за первый квартал 2021 года нужно руководствоваться приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2021 года. Этот документ содержит обновленную форму КНД 1151111, порядок ее заполнения и электронный формат отправляемого файла.

Кроме этого, изменились условия подачи отчета на бумаге. Сейчас налоговая примет такой отчет, если среднесписочная численность сотрудников меньше 10. Если больше — отчет нужно подавать в электронной форме с использованием ЭЦП.

Сама форма была доработана и изменена с учетом изменений в законодательстве, касающихся порядка исчисления страховых взносов. По информации ФНС, в новой форме почти на треть снижено количество показателей, используемых в расчете. Это позволит существенно упростить подготовку отчетности.

Вот некоторые изменения в обновленной форме расчета РСВ:

Титульный лист не изменился, за исключением того, что в него добавлена строка «лишение полномочий/закрытие обособленного подразделения»:

В Раздел 1  добавлено поле «Тип плательщика»:

Обратите внимание: теперь в Разделе 1 не указывается нарастающая сумма взносов с начала года, а вводятся суммы взносов, подлежащие к уплате за последние три месяца отчетного периода.

Приложение 2 к Разделу 1 дополнили строкой 015. В ней нужно указать общее количество физических лиц, с выплат которым исчислялись страховые взносы:

В Разделе 3 переименовали строку 010 в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице»:

Поле 010 нужно заполнять при корректировке данных, при первичной отправке расчета его нужно оставить пустым. 

Как видите, никаких кардинальных изменений при заполнении РСВ не произошло и в целом порядок заполнения и отправки отчета РСВ не изменился. Чтобы посмотреть все изменения формы, вы можете скачать обновленный бланк ЕРСВ.

После заполнения расчета не будет лишним проверить его корректность при помощи бесплатной программы Tester, которую можно скачать на сайте ФНС: скачать Tester

Важно: отчет РСВ необходимо подавать в налоговую, даже если за отчетный период не производились выплаты физическим лицам. В этом случае подается нулевой отчет, в котором необходимо заполнить обязательные поля и проставить «0» или прочерк в разделах, где указываются суммы начисленных взносов.

Ответственность за несвоевременную подачу ЕРСВ в 2021

Санкции налоговой за опоздания с отчетами остались неизменны: при нарушении сроков подачи грозит штраф в размере 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки, который не может быть меньше 1000 и больше 30% от суммы взносов.

Ответственному должностному лицу может быть назначен штраф от 300 до 500 рублей или предупреждение.

Помимо этого, ФНС может заблокировать расчетный счет организации при задержке отчета на 10 дней и пользоваться счетом можно будет только после подачи отчета.

Обратите внимание, что отчет не считается сданным, если в нем обнаружены арифметические ошибке при подсчетах сумм или ошибки в персональных данных, в том числе ошибки в написании имен (Дмитрий-Димитрий, Наталья-Наталия и т.д).

Даже несовпадение буквы «ё» в имени или фамилии при несовпадении с базой данных налоговая сочтет за ошибку. В случае обнаружения таких ошибок ФНС пришлет уведомление. На исправление ошибок дается 5 дней (10 дней, если отчетность сдавалась на бумаге).

Если внести правки и отправить корректирующий отчет в течение этого времени, никаких последствий не будет.

Источник: https://www.e-office24.ru/news/edinyy-raschet-po-strakhovym-vznosam-v-2021-godu/

Ерсв кто сдает и когда

Ерсв кто сдает и когда

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Ерсв кто сдает и когда». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Разъяснения о том, куда именно требуется подать отчет, содержатся в Письме № БС-4-11/[email protected] от 01.03.17 г. Федеральная налоговая служба поясняет, что представление единого расчета выполняется по прописке предпринимателя или юридическому нахождению организации.

Уже у отобранных застрахованных лиц может и не быть начислений. Например, это может быть сотрудник, находящийся в длительном отпуске без сохранения заработной платы. Он и наш сотрудник, а значит застрахованное лицо, и у него нет начислений в отчетном периоде.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам ежегодно до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Календарь бухгалтера 2021

Страхователи отчитываются в ИФНС по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Подробнее о сроках сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в 2021 году — в этой статье.

На основании приказа Минтруда РФ работодатели, претендующие на возврат денежных средств из ФСС, с 1 января 2021 года будут обязаны, наряду со стандартным пакетом документов предоставлять справку-расчет. Нововведение связано с передачей налоговым органам контроля над страховыми выплатами.

В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня.

ФНС РФ в письме от 01.10.2021 № БС-4-11/[email protected] разъяснила, надо ли представлять уточненный расчет по страховым взносам, если работодатель ошибся в коде ОКТМО.

Кто должен соблюдать сроки сдачи РСВ в 2021 году

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2021 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Теперь называется «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ».

C 2015 года компании со средней численностью 25 (было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет. Остальные — по желанию.

При этом в обязательном порядке следует заполнять все необходимые графы, указывая в них достоверные сведения.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

В 2021 году единый расчет по страховым взносам в ИФНС представляют все без исключения организации и индивидуальные предприниматели, которые платят взносы за своих сотрудников. О сроках сдачи РСВ в 2021 году и о том, как избежать штрафа за просрочку, читайте далее.

Возвращать излишне уплаченные взносы нужно будет из ИФНС. Кроме взносов на травматизм, их нужно, как и прежде, возвращать из ФСС.

Отдельный раздел 3 расчета по страховым взносам посвящен заполнению персонифицированных данных на всех работавших в отчетном периоде застрахованных лиц. При этом отображать необходимо как сотрудников, занятых по трудовым контрактам, так и физлиц, привлеченных на основании ГПД.

Даже если расчет за 9 месяцев или за год в него нужно включить всех работников, даже уволенных ранее, например в 1 квартале. Иначе необходимо подавать уточненку.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году

ФНС РФ в письме от 25.04.2021 № БС-4-11/[email protected] указала коды, которые должны указывать в расчете по страховым взносам организации, осуществляющие производство анимационной аудиовизуальной продукции или оказание услуг в этой сфере.

На протяжении 2021 года организации обязаны сформировать отчетность по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, а также в конце года. Послабление сделано только в отношении колхозно-фермерских хозяйств, которые обязаны подавать соответствующие данные раз в год. Для всех остальных сроки сдачи отчетности по страховым взносам остаются прежними.

Действующий бланк состоит из титульного листа и основных 3 разделов, в каждом из которых есть свои приложения и подразделы. Но страхователям нет необходимости представлять отчетность в сплошном виде. В обязательном порядке подаются только титульник, разд. 1, разд. 3 и подразделы 1.1, 2.1 разд.1, а также Приложение 2.

На протяжении 2021 года организации обязаны сформировать отчетность по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, а также в конце года. Послабление сделано только в отношении колхозно-фермерских хозяйств, которые обязаны подавать соответствующие данные раз в год. Для всех остальных сроки сдачи отчетности по страховым взносам остаются прежними.

Действующий бланк состоит из титульного листа и основных 3 разделов, в каждом из которых есть свои приложения и подразделы. Но страхователям нет необходимости представлять отчетность в сплошном виде. В обязательном порядке подаются только титульник, разд. 1, разд. 3 и подразделы 1.1, 2.1 разд.1, а также Приложение 2.

Кроме того, за несоблюдение порядка сдачи отчетности штраф для должностных лиц составит от 300 до 500 рублей. Здесь налоговики могут ограничиться предупреждением, но это только если раньше подобных нарушений не было или при наличии других смягчающих обстоятельств.

Нужно ли учитывать при подсчете численности лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, освобождение для них в законе не предусмотрено.

В течение 1-2 дней, на вашу почту будут высланы pdf файлы с полным комплектом отчетов. На каждое направление сдачи будет сформирована опись и наклейка на конверт с адресом отправителя и получателя. Все отчеты кроме НДС можно сдавать по почте или лично. При отсутствии деятельности, для фирм на ОСНО, допускается вместо НДС и Прибыли сдача отчета «Единая (упрощенная) налоговая декларация».

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС.

Форма подписки на уведомления о сроках сдачи

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Настоящий сайт не является средством массовой информации.

В качестве печатного СМИ журнал «Зарплата» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

В строке 030 подразделов 1.1 и 1.2 необходимо отразить всю сумму(и облагаемую и не облагаемую) выплат по суточным. В строку 040 необходимо отразить сумму не облагаемую страховыми взносами.

Когда и куда нужно сдавать отчет по рсв. Порядок и особенности заполнения отчета. Сроки его подачи в ФНС.

Причем новая форма выступила заменой для устаревшего документа, который более не актуален: РСВ-1 и часть разделов документов 4-ФСС. Кстати, после нововведения бумаги по форме 4-ФСС так же, как и раньше, подаются в фонд соцстраха. Только теперь они отражают исключительно реальное положение по взносам на травматизм.

Для ЕРСВ за 2 квартал 2021 года сроки сдачи отчетности определены Налоговым кодексом. Статья 431 регулирует порядок начисления и выплаты страховых взносов.

Источник: https://l4dpro.ru/menedzhment/13600-ersv-kto-sdaet-i-kogda.html

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Порядок заполнения бланка ЕРСВ (далее по тексту – Порядок) содержится в Приказе ФНС от 10.10.2021 №ММВ-7-11/551.

1.

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного.

Ерсв кто сдает и когда в 2021

Нумерация сведений осуществляется в порядке возрастания в целом по организации. Не является ошибкой, если налогоплательщик воспользуется уникальным учетным номером, присвоенным учетной системой налогоплательщика, например, табельным номером.

Получите доступ на год к программе «Бухсофт». Ведите учет, формируйте отчеты, тестируйте их на ошибки и получайте консультации экспертов 24 часа в сутки.

Начать работать

Проверьте выплаты

Внесите в белые ячейки цифры из своего расчета по взносам, прокрутите таблицу вниз и узнайте, есть ли в расчете ошибки.

Проверьте базу в расчете

Сверьте взносы в своем расчете

Порядок заполнения

Ниже — построчный порядок заполнения.

Также в заполнении вам поможет видео от эксперта Надежды Самковой.

  • имеют свидетельство государственной аккредитации для работы в области IT;
  • получают прибыль в сфере IT, при этом доля дохода от данного вида деятельности составляет не меньше 90% от общего суммарного дохода;
  • имеют среднесписочную численность персонала не менее 7 человек.

Если компания попадает под перечисленные характеристики, она имеет право уплачивать взносы по пониженным тарифам.

Вновь созданные IT-компании, у которых отсутствуют данные о ССЧ и доходе за 9 месяцев года, предшествующего отчетному, фиксируют сведения только по столбцу 3 приложения 5 (сведения текущего отчетного периода).

Другие организации данное приложение не заполняют.

Приложение 6 заполняется организациями (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых поименован в пп. 5 п. 1 ст.

Ерсв кто сдает и когда в 2021 году

Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в сентябре 2021 г.

30-е октября

Сдать РСВ

Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения за девятимесячный период 2021 г.

Сдать отчет за девятимесячный период

15-е ноября

Перечислить платежи на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнству

Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в октября 2021 г.

Перечислить взносы с выплат физлицам по трудовым и ГП договорам в соответствующем месяце

Образцы платежек по перечислениям на:

16-е декабря

Юрлица и ИП, выплатившие физлицам облагаемые вознаграждения в ноября 2021 г.

Перечисление взносов в налоговую в 2021г

Платежи по взносам – безналичные, поэтому, чтобы внести платеж в бюджет, приходится оформлять платежное поручение.

Ерсв кто сдает и когда в 2021 году

ЕРСВ за 9 месяцев – «07», «08», «09») 200 Код категории физлица из Приложения №8 к Порядку (например: код для сотрудника по трудовому соглашению – «НР») помесячно. Скачать список кодов. 210 Сумма выплат физлицу помесячно 220 База для расчета взносов на ОПС в пределах 876 000 руб.

(помесячно и всего) 230 Сумма вознаграждений по договорам ГПХ (помесячно и всего) 240 Сумма исчисленных взносов на ОПС (помесячно и всего) Подраздел 3.2.2. 260 Номер месяца в году аналогично строке 190 270 Код застрахованного лица (из Приложения № 9 к Порядку) помесячно (см. ниже) 280 Сумма выплат физлицу, облагаемая взносами по доп.

тарифам, помесячно 290 Сумма начисленных взносов по доп. тарифам помесячно

Подраздел 3.2.2. подлежит заполнению только при расчете взносов по дополнительному тарифу, если взносы по доп.

Рсв кто сдает и когда

Так, отчет подается в электронном виде, если численность прошлый квартал превышает 25 человек. Если не превышает, у страхователя есть выбор: либо подать в электронном виде, либо на бумаге.

Как заполнить уточненный

В соответствии с пунктом 6 статьи 81 НК РФ при обнаружении страхователем в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, страхователь обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный.

При уточнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в него включаются сведения о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения), с указанием порядкового номера физического лица из первичного расчета.

ОПС не соответствуют сумме взносов по каждому отдельному работнику.

В таком случае ИФНС направит страхователю уведомление, после получения которого необходимо устранить выявленные несоответствия.

Исправленный расчет следует подать в инспекцию:

  • в течение 5 рабочих дней со дня поступления электронного уведомления;
  • в течение 10 рабочих дней, если письмо от ФНС пришло по почте.

Тогда датой представления ЕРСВ будет считаться дата, когда расчет был сдан первый раз.

Если страхователь обнаружил, что в сданном расчете указаны некорректные сведения, нужно поступить следующим образом:

Ошибка привела к занижению суммы платежей в бюджет Подается уточненный ЕРСВ, включающий исправленные листы, верно заполненные прочие листы, сданные ранее, и раздел 3 – только на тех лиц, в сведения о которых были внесены изменения.
Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 4 Выделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 7 Выделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация

10. Номер контактного телефона.

Заполняется телефонный номер с указанием кода оператора (города), по которому инспекторы ФНС могут связаться со страхователем, представившим расчет (например: +7(812)8239867).

11. Количество страниц заполненного бланка и приложенных документов (их копий).

В соответствующих полях указывается количество листов самого расчета (например: «12-») и приложенных документов (например: к бланку ЕРСВ приложена доверенность на представителя фирмы, количество листов прилагаемых документов «1–»).

Если подтверждающих документов нет, в пустых ячейках ставятся прочерки.

12. Достоверность и полнота сведений.

НК РФ (См. Коды тарифов плательщиков), за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Графы «280». Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст.

428 НК РФ, на которые начисляются страховые взносы за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

Графы «290».

Такие данные ПФР не сможет отразить на индивидуальных лицевых счетах работников.

Если учетная программа заполнит отчет с минусами и он попадет в инспекцию, нужно представить уточненный отчет (письма ФНС от 23 августа 2021 г. № БС-4-11/16751, от 24 августа 2021 г. № БС-4-11/16793). Подробнее об этом читайте в материале «Уберите все минусы из расчета по взносам».

Часто расходы на выплату пособий в компании превышают начисленные взносы. Многие компании разницу отражают по строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета со знаком минус.
Но это ошибка.

Налоговики подсказали, как в таком случае заполнить форму. Укажите признак строки 090:

  • «1», если сумма в строке 090 больше или равна 0;
  • «2», если сумма меньше 0.

По словам чиновников, компании часто игнорировали эти правила. В расчетах они писали отрицательные суммы взносов с кодом 1.

Для точного определения необходимости сдачи отчетности можно обратиться к таблице.

Организации, в которых есть наемные сотрудники Организации, не ведущие деятельность и не имеющие трудовых договоров с сотрудниками Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате сотрудников Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников Обязаны подавать Обязаны подавать нулевую форму Обязаны подавать Не обязаны подавать

Куда сдавать отчет

Данный отчет подается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя или месту регистрации ООО. Бывает, что отчет нужно сдавать не в налоговую по юридическому адресу компании, а в налоговую инспекцию по месту регистрации обособленного подразделения.

  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (за исключением подраздела 3.2.).

Штрафы за несдачу формы и расчет с ошибками

Минимальный штраф за несвоевременное представление формы составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная с последней даты, предусмотренной для сдачи расчета. Но такой штраф возможен только при условии, что страховые взносы были перечислены в казну вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если взносы, отраженные в расчете, в должный срок не поступили в бюджет – санкции составят 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки.

Бланк расчета состоит из 24 листов. В нем информация обо всех взносах, кроме взносов на травматизм. Перед отправкой ЕРСВ в налоговую инспекцию, сверьте выплаты из раздела 1 с доходами в 6-НДФЛ.

Источник: https://59agmr.top/ersv-kto-sdaet-i-kogda

Рсв 2021: последние изменения, новая форма, новые сроки сдачи

Ерсв кто сдает и когда
 

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2021 – последние изменения

Основание: Письмо ФНС России от 07.02.2021 № БС-4-11/2002@

ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.

Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.

Контрольные соотношения по сути изменились незначительно. Они дополнены проверкой новых строк, которые появились в расчете. Это строки 045 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 к разделу 1 и строка 015 Приложения № 2 к разделу 1.

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

  • форму расчета по страховым взносам согласно,
  • порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
  • формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года!

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Представление в электронном виде

Начиная с отчетности за 2021 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2021 № 325-ФЗ.
 

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

  • код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
  • ИНН/КПП такого подразделения.

Порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

  • выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
  • выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.
 

Отражение расходов физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

  • документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)
  • или

  • фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).
 

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

  • поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
  • строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.
  • Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.
 

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

Новая форма РСВ больше не содержит:

  • лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.
  • Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

  • приложения 6 и 8 к разделу 1.
  • Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2021 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2021 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2021 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).
 

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

  • когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
  • В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

  • когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.
  • если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”.

Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку.

Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.
 

Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

  • строки 001 приложения 1 к разделу 1;
  • строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

  • исключены коды тарифов плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).
  • добавлены новые коды для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:
    • организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “17”;
    • российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “18”;
    • международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код “19”. Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2021 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2021 № 324-ФЗ).
  • исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).
    Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

Рсв 2021 – сроки сдачи

Таблица сроков сдачи отчетности в 2021 году

За какой период сдаемКрайний срок сдачи
за 2021 год30.01.2021
1 квартал 2021

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/rsv-2021/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.