+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ип усн 6 без работников новые правила

Содержание

Налоги для ИП в 2021 году: упрощенка без работников

Ип усн 6 без работников новые правила

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2021 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2021 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2021 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2021 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя можно разделить на 3 группы:

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2021 году составляет 40 874 рубля. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2021 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2021 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2021 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2021 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2021 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2021 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2021 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налог за 2021 годдо 30.04.2021
Аванс за 1 квартал

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2021-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Как рассчитать налог УСН 6%

Ип усн 6 без работников новые правила

Как рассчитать налог УСН 6%

21 февраля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%).

При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.

Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы».

При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются).

Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

«Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ. Перечислим основные:

  1. Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
  2. Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
  3. При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду.

Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку, равную 6%.

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Из суммы налога можно вычесть:

  • страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам ДМС;
  • торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежку в веб‑сервисе

Величину налога УСН 6% вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2021 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб. Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.

(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.). В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за второй квартал.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.

) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб.

+ 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале.

При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную  20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Калькулятор расчета УСН

На нашем сайте вы можете бесплатно использовать калькулятор расчета УСН.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 6% по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье 346.24 НК РФ. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно Обсудить на форуме В закладки Распечатать 12 949

12 949

Обсудить на форуме В закладки Распечатать 12 949

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2021/8/14963

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

Ип усн 6 без работников новые правила

Чтобы на территории РФ гражданин мог осуществлять коммерческую деятельность, ему необходимо выбрать организационно-правовую форму. Следующими шагами станут прохождение процедуры государственной регистрации и получение статуса индивидуального предпринимателя.

В ходе подачи в ФНС заявления в течение месяца после госрегистрации начинающий бизнесмен должен выбрать налоговый режим, иначе его в автоматическом порядке переведут на ОСНО. Одной из самых популярных среди начинающих предпринимателей системой является упрощенка.

Но, прежде чем осуществлять переход, нужно узнать, какие предусмотрены для ИП УСН 6 без работников платежи и отчетность в 2021 году.

ИП: налоги и обязательные платежи 2021, упрощенка без работников

Налог УСН 6 процентов в 2021 году для ИП способен существенно упростить работу. Это обусловлено довольно простым механизмом исчисления налоговых обязательств, а также минимальным количеством отчетности.

ИП без наемных работников, выбравший упрощенный налоговый режим, может осуществлять различные виды деятельности. Ему не нужно ежеквартально либо ежемесячно отчитываться в ФНС, как другим субъектам предпринимательской деятельности, например, на ЕНВД.

Для такой категории ИП со стороны законодательства предусмотрены разные поблажки в виде завышенных лимитов относительно численности сотрудников, дохода.

Регистрация ИП

Важно! Одним из преимуществ УСН является метод расчета налоговых обязательств, не предусматривающий исчисление потенциального дохода либо задействование дополнительных коэффициентов.

Каждый налогоплательщик, выбравший упрощенную систему, по которой обязательства перед бюджетом рассчитываются по формуле «база налогообложения х 6,00 %», освобождается от обязанности платить:

  • НДФЛ (с дохода от предпринимательства);
  • налога на имущество;
  • НДС.

Обратите внимание! Если за индивидуальным предпринимателем числится объект недвижимости, который в особом порядке подлежит налогообложению, то на него начисляется имущественный налог, исчисленный от его кадастровой стоимости.

Сдача отчетности

Предпринимателям на упрощенном режиме не нужно вести бухучет, что существенно упрощает весь процесс построения документооборота. Но, для того чтобы осуществлять исчисление налоговых обязательств перед бюджетом, необходимо регулярно заполнять книгу учета доходов и расходов. Порядок заполнения учетного регистра регламентирован НК РФ (ст.

 346), форма КУДиР утверждена Минфином в Приказе № 135н от 22.10.2012 г. Книга предназначена для фиксации всех полученных доходов, также субъект предпринимательской деятельности должен вносить в соответствующие графы суммы уплаченных страховых взносов. В дальнейшем эти платежи могут быть задействованы при расчетах для уменьшения налога.

С работниками

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Если ИП, применяющий упрощенный режим, имеет наемных работников, то ему придется, помимо 6 % налога, делать за них отчисления во внебюджетные фонды с заработной платы. Также за такой категорией предпринимателей закреплена сдача таких отчетов:

  • налоговая декларация — до 30.04.;
  • 2НДФЛ (справка) — до 01.04.;
  • среднесписочная численность работников — до 20.01.;
  • справка о подтверждении видов деятельности (ФСС) — до 15.04.;
  • 6НДФЛ (ФНС);
  • СЗВ-М (ПФ);
  • расчеты по страховым взносам.

Ип без работников: какую сдавать отчетность

ИП на ОСНО какую отчетность сдает без работников и с ними

Начинающих бизнесменов интересует, какие предусмотрены для ИП налоги и обязательные платежи (2021 г.). Упрощенка без работников не отличается высокой налоговой нагрузкой. В то же время индивидуального предпринимателя на УСН федеральное законодательство обязывает, помимо 6,00 % налога, перечислять за себя страховые взносы:

  • ФФОМС. Величина страхового взноса на обязательное медицинское страхование зафиксирована на уровне 6884 руб. за 2021 г. (2021 г. — 8426 руб*.);
  • ПФ РФ. Величина страхового взноса может быть фиксированной, при условии, что совокупный доход ИП за отчетный год не превышает 300 тыс. руб. В этом случае предпринимателю придется заплатить за 2021 г. 26 354 руб. (2021 г. — 32 448 руб.). Если величина совокупного дохода превысит установленную планку, то к фиксированной сумме сбора субъект предпринимательской деятельности должен причислить еще 1,00 % от получившегося излишка.

Обратите внимание! Максимальная величина страхового взноса в ПФ РФ не может превышать фиксированную сумму в восьмикратном размере (212 360 руб.).

ИП: какие налоги надо платить, 2021 без работников

Все начисленные страховые взносы субъект предпринимательской деятельности должен уплатить в бюджет до завершения отчетного периода (календарного года) не позднее 31 декабря. Если совокупный доход индивидуального предпринимателя превысил планку 300 тыс. руб., то страховой сбор с суммы превышения (1,00 %) он должен заплатить в бюджет по завершении отчетного периода не позднее 01.07.

Важно! Сумма страхового взноса, которая рассчитана с суммы дохода, не превышающего 300 тыс. руб., может уплачиваться авансами либо одним платежом.

В классификаторе КБК упрощенному режиму 6,00 % присвоен код «18210501011011000110», который указывается при заполнении отчетности, платежки. ОМС «182 102 02103 08 1013 160», ПФ «182 102 02140 06 1110 160».

Сдача отчетности

В НК РФ указано, какую нужно сдавать отчетность ИП без работников. Им следует по окончании отчетного периода подать в местный орган ФНС декларацию не позднее 30 апреля. Это можно сделать при личном посещении налогового органа, через Интернета, по почте.

Сроки оплаты

Налог за 2021 г. индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме платит до 30 апреля 2021 г. Предварительно он сдает в ФНС отчетность ИП на УСН без наемных работников за 2021 год.

Как рассчитать налоги

Калькулятор ИП УСН — как расчитать налог на упрощенке

Если субъект предпринимательской деятельности не знает, как считать налоговые обязательства перед бюджетом, рекомендуется использовать специальную программу. Онлайн-калькулятор поможет посчитать, сколько нужно уплатить аванса, и какая сумма налога выйдет по итогу года.

ИП, работающие на УСН по ставке 6 %, должны считать налог по специальной формуле:

Совокупный годовой доход х 6 % — авансовые платежи (уплаченные) — страховые взносы (перечисленные в течение отчетного периода)

Чтобы понять, как проводится расчет налога, индивидуальным предпринимателям стоит посмотреть данный процесс на примере:

За 1 кв. 2021 г. совокупный доход — 800 тыс. руб.

Уплачены страховые взносы — 9000 руб.

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2021 г. рассчитывается следующим образом: 800 тыс. руб. х 6 % — 9000 руб. = 39 000 руб.

По такому же принципу исчисляется авансовый платеж за полугодие, за девять месяцев.

Налог за год будет рассчитываться следующим образом:

Совокупный доход — 1 млн руб.

Страховые взносы — 20 000 руб.

Авансовые платежи — 30 000 руб.

1 млн руб. х 6 % — 20 тыс. руб. — 30 тыс. руб. = 10 тыс. руб.

Кто может применять эту систему налогообложения

Перейти на упрощенку могут индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим критериям:

  • в штате числится не более 100 чел.;
  • выручка, полученная за год, не выше 60 млн руб.;
  • на баланс поставлено основное имущество, общая остаточная стоимость которого не превышает 100 млн руб.

Кто не может применять систему налогообложения

Обратите внимание! В федеральном законодательстве предусмотрены ограничения для субъектов предпринимательской деятельности, которые не могут применять упрощенный налоговый режим. Это организации, имеющие действующие филиалы, компании, среди учредителей которых присутствуют юр. лица, владеющие долей от 25 %, ИП, ведущие определенные виды деятельности.

Авансовые платежи на упрощенке 6 процентов

В течение 2021 г. субъект предпринимательской деятельности, работающий на УСН по ставке 6 %, должен три раза уплатить в бюджет авансовый платеж:

  • до 25.04. — за 1-й квартал;
  • до 25.07. — за полугодие;
  • до 25.10. — за 9-ть месяцев.

Плюсы и минусы УСН 6 %

Упрощенная система налогообложения имеет много преимуществ:

  • удается снизить размер обязательств перед бюджетом;
  • снимается обязанность платить НДФЛ, НДС;
  • упрощается процесс ведения документооборота, бухгалтерского и налогового учета;
  • уменьшается количество отчетов, которые нужно сдавать в контролирующие органы.

Преимущества системы налогообложения

Несмотря на массу преимуществ, такой режим имеет и ряд минусов:

  • возникают сложности при работе с контрагентами, плательщиками НДС;
  • требуется задействование ККМ при осуществлении наличных расчетов;
  • даже при минусовой прибыли за год придется заплатить в бюджет минимальный налог, размер которого составляет 1,00 % от суммы дохода за год;
  • при переходе на упрощенный режим с основного нельзя переносить убытки прошлых лет.

Какие предусмотрены штрафы

После того как начинающий бизнесмен узнает, какие налоги платить в 2021 году ИП упрощенка 6 процентов, ему следует ознакомиться со списком штрафных санкций, за допущенные нарушения.

За неуплату налоговых обязательств субъекту предпринимательской деятельности грозит штраф, размер которого напрямую зависит от вида сбора и длительности просрочки.

Также финансовые санкции накладываются на ИП, не уплатившего в бюджет страховые взносы и авансовые платежи по УСН.

В НК РФ указано для ИП, какие налоги надо платить в 2021 году без работников, и какие суммы санкций предусмотрены за неперечисление их в бюджет:

  • штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога;
  • штраф в размере 40 % за умышленную неуплату налога (размер санкции исчисляется в процентном соотношении от суммы налоговых обязательств, не перечисленных в бюджет);
  • пеня за каждый день просрочки — до 30 дней 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ;
  • пеня за каждый день просрочки — от 30 дней 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ (начисляется с 31-го дня просрочки).

Финансовые санкции

На УСН индивидуальные предприниматели могут переходить как в ходе государственной регистрации, так и с другого налогового режима.

Перед подачей заявления им следует узнать обо всех нюансах, в частности, сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, правилах ведения документооборота.

В этом случае им удастся избежать конфликтных ситуаций с контролирующими органами и следующих за ними штрафных санкций.

*Цены указаны на июль 2021 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/usn-6-bez-rabotnikov-platezi-i-otcetnost-v-2021.html

Выбираем УСН для Ип без работников. 6% или 15%? Когда что выгоднее?

Ип усн 6 без работников новые правила

Предприятия малого бизнеса, если для большей части их партнёров наличие НДС в цене не является принципиальным, зачастую выбирают упрощённую систему налогообложения (далее – УСН). Оно и понятно: налогов – меньше, учёт и отчётность – проще.

А если принять во внимание планы партии и правительства “убить” “вменёнку”, то перед теми, чей бизнес ещё останется жив, проблема выбора варианта и перехода на УСН встанет в полный рост в самом ближайшем будущем.

УСН в налоговом законодательстве представлена в двух вариантах, на выбор налогоплательщика.

Вариант первый – вы платите 6% от полученной выручки. Всегда, независимо от ваших расходов, а также финансового результата. С прибылью сработали или с убытком – всё равно платите 6%. В налоговом кодексе объект налогообложения называется «доходы». Далее по тексту будем называть это «УСН 6%».

Вариант второй – полученную выручку уменьшаете на произведённые расходы и с этой разницы платите 15%.

По сути это платёж от прибыли, но так как термин «прибыль» в налоговом кодексе уже задействован для налога на прибыль предприятий, то во избежание путаницы объект налогообложения обозван там по-другому и пространно – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Я для краткости буду дальше местами именовать это прибылью, имея в виду это самое. Сам вариант системы налогообложения далее по тексту будем называть «УСН 15%».

То есть, вроде как на первый взгляд уплата налога предполагается только при прибыльной работе. Но это только на первый взгляд. На практике это совсем не означает, что вы не платите ничего, влетев при УСН 15% в убытки.

Если вдруг расходы окажутся больше доходов, или заработаете так мало, что налог, рассчитанный по формуле (доходы-расходы)*0,15, выйдет меньше 1% от выручки, вы всё равно заплатите минимальный налог – 1% от вашей выручки (Как-то так, с государством в карты играть – дело гиблое.

Можете попытаться поменьше проиграть, но выиграть – это без шансов)

Названия – названиями, а что выбрать-то? Какой вид использовать выгоднее: УСН 6% с доходов или УСН 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов?

Может кого-то огорчу, но однозначного простого и универсального для всех ответа нет. Надо считать. Чем мы и займёмся. С прицелом на малый бизнес. Тот, который реально малый, а не по закону. Который люди затевают ради заработать на жизнь без наполеоновских планов.

Потому что по закону, если кто не в курсе, до 120 млн. выручки в год – это даже не малое, а микропредприятие. Малое – до 800 млн. в год. Большинству мечтать и мечтать про такие микро- и малые размеры. В российских провинциях такие «микро» уже считаются нереальными олигархами из списка Форбс 🙂 И рассказывать им ничего не надо – у них на то бухгалтеры и юристы есть.

УСН может применяться при размере годовой выручки до 150 млн. руб. включительно, если хоть на рубль больше – налогоплательщик теряет право применять УСН и должен перейти на общую систему налогообложения.

Выбор варианта, 6% или 15%, определяется индивидуально и зависит от:

1) Являетесь вы ИП или юрлицом?

2) Есть ли у вас работники?

3) Какова рентабельность вашего бизнеса?

Если бы всё определялось просто чистой математикой и речь шла только про сумму упрощённого налога, то отталкиваться надо было бы от рентабельности Вашего бизнеса.

Если кому-то это слово ничего не напоминает, то в переводе на русский это полученная прибыль, поделенная на затраты, осуществлённые для получения этой самой прибыли.

(Упрощённо для примера: Купили за 50, продали за 70, прибыль 20. Рентабельность =20/50=0,4 или 40%.)

Для лучшего запоминания можете для себя обозвать это понятным русским словом “прибыльность”.

На системе 6% удельный вес налога в выручке постоянен. А на 15% растет вместе с рентабельностью. Чем больше доля прибыли в выручке, тем большую сумму будут составлять взятые от неё 15%. То есть налоговый платёж будет плавно расти от 1% до 15%(когда нет расходов и вся выручка – это прибыль)

При соотношении полученной прибыли к затратам 0,66 (рентабельность 66%), оба вида УСН будут давать равные по сумме налоговые платежи при одинаковой выручке. Такое соотношение имеет место быть, когда в 100% выручки 40% составляет прибыль, а 60% – расходы. 40/60=0,66 или 66%.

Другими словами,

Если Ваша рентабельность меньше 66% (доля прибыли в выручке меньше 40%), Вам выгоднее использовать УСН 15%.

Если Ваша рентабельность выше 66% (доля прибыли в выручке больше 40%) , Вам выгоднее использовать УСН 6%.

Говоря ещё более понятными словами, если в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет больше 40 рублей – выгодна УСН 6%.

Если же в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет меньше 40 рублей – выгодна УСН 15%.

Ну и для наглядности ниже смотрим график.

Удельный вес сумм упрощённого налога в выручке в зависимости от рентабельности

НО! на практике есть свои нюансы, связанные с возможностью уменьшения налога на страховые взносы налогоплательщиками, применяющими УСН 6%. Поэтому на малых выручках такой теоретическо-математический расчёт корректно не работает и далее мы будем рассматривать конкретные примеры.

Ип без работников

Если вы ИП, то вы уплачиваете за себя ежегодные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Окажетесь вы в убытках или может вообще не будете работать и продажи будут равны нолю – не важно. Эти платежи вы обязаны сделать в любом случае, просто по тому факту, что вы зарегистрированый ИП и ещё живы.

В 2021 году такие взносы составляют 36 238 руб. (29 354 руб. ОПС + 6 884 руб. ОМС).

Если вы ИП на УСН 6% без наёмных работников и ваш доход превысит 300 тыс. руб. в год, то в ПФР нужно будет дополнительно заплатить 1% с суммы такого превышения.

Ип без работников на УСН6% налоговое законодательство позволяет полностью уменьшать сумму упрощённого налога на сумму оплаченных страховых взносов. То есть, если вдруг окажется, что сумма налога по итогам года окажется меньше суммы страховых взносов, то собственно сам налог вы не будете платить совсем. Ни копейки. До тех пор, пока он не станет больше взносов.

При какой сумме годовой выручки сумма упрощенного налога 6% сравняется с суммой страховых взносов и кроме них дополнительно появится сумма налога к уплате? Считаем:
Смотрим первую строку в таблице.

Видим – если ваша годовая выручка составит менее чем 664760,00 руб. в год, то при УСН 6% вы вообще не будете платить налог. Только страховые взносы, которые и так заплатили бы в любом случае. И только после её превышения появится хоть сколько-то налога к уплате.

Для более полной картины в следующих строках посчитаны годовые платежи при выручке 1, 2, 3 и 30 млн. руб. в год.

Можно увидеть, что с ростом выручки общая сумма платежей по взносам и упрощённому налогу растёт, но в процентах к выручке она остаётся неизменной – ровно 6%.

Если же Ип без работников будет использовать УСН15%, то уменьшать сам налог на сумму уплаченных взносов он уже не сможет. Они в этом случае включаются в расходы наравне с другими затратами, связанными с ведением бизнеса, а потом общая сумма расходов вычитается из выручки.

Для сравнения, на УСН 15% при той же выручке 664 760,00 руб. и полном отсутствии прибыли (пусть доходы=расходы) придётся заплатить бОльшую сумму и платежи (взносы+минимальный налог) составят не 6%, а 6,45% от выручки.

Это связано с наличием обязательного минимального налога в размере 1% от выручки – на УСН15% нет возможности совсем обнулить налог ни при какой выручке, кроме нулевой.

Если же в результате деятельности образуется прибыль более чем 6,6% (удельный вес прибыли в выручке, при превышении которого налог перестаёт быть минимальным и начинает превышать 1% от выручки), то платежи будут ещё больше.

Этот вариант обсчитан в таблице ниже в первой строке.

В остальных строках обсчитаны те же суммы годовых выручек, при этом сумма расходов подогнана так, чтобы общая сумма платежей (взносы+налог) была примерно равна платежам при такой же выручке на УСН6%.

В третьей колонке указано значение рентабельности в процентах, при котором платежи на УСН15% начинаю превышать платежи на УСН6% при такой же сумме выручки. То есть, для целесообразности применения УСН15% ваша рентабельность должна быть:

при выручке 1млн. руб. – не более 18%

при выручке 2млн. руб. – не более 38%

при выручке 3млн. руб. – не более 47%

при выручке 30 млн. руб. – не более 64%.

Последней строкой я специально взял большую сумму, чтобы показать, что с ростом суммы выручки это значение постепенно приближается к тому математическому соотношению, которое мы посчитали в начале (66%), потому что доля вычитаемых взносов в общей сумме налога начинает быть незначительной. То есть на больших выручках определённое нами пороговое значение рентабельности – 66%, до которого есть смысл применять УСН 15%, становится вполне работоспособным и на него можно ориентироваться.

Таким образом, Ип без работников при выборе УСН надо ориентироваться на планируемую выручку и ожидаемый уровень рентабельности.

Вместе с тем, при небольших годовых выручках, до 3-4 млн.руб. я бы рекомендовал остановиться на УСН6%, если только ваш бизнес не является совсем уж низкорентабельным. Почему? Потому что при УСН15% резко повышаются требования к качеству и полноте учёта ваших расходов, так как от них начинает зависеть сумма налога.

Придётся аккуратно и систематически собирать все накладные, чеки, если есть транспорт – писать путевые листы и списывать израсходованный бензин согласно пробега и норм расхода топлива, аккуратно оформлять авансовые отчёты и т.д. – фиксировать всё, чем подтверждаются ваши расходы. Объём бухгалтерской работы и требования к её качеству резко возрастают. Вместе с расходами на оплату бухгалтера.

В то время как на УСН6% ваши расходы, полнота их учёта и наличие подтверждающих документов, по большому счёту, налоговые органы не особо интересуют (разве что при встречной сверке запросят), потому что от них не зависит сумма вашего налога. Она в этом случае зависит только от полученной выручки.

Нужно въедливо и старательно обсчитать – а окупятся ли возросшие расходы на бухгалтерию сэкономленной суммой налогов по сравнению с УСН6%?

Про выбор УСН для ИП с работниками и юрлиц пойдёт следующей статьёй.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d695ea4d4f07a00af60efa8/5da2bf2b34808200b10aa77f

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Ип усн 6 без работников новые правила

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2021 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2021 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2021 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал

135 000

8 000

Полугодие

418 000

24 000

Девять месяцев

614 000

35 000

Календарный год

937 000

47 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб. 
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 47 244 – 100 – 980 – 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  • оставшийся налог по итогам года 7 136;
  • взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2021 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

Пример

За 2021 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал

335 000

18 000

Полугодие

820 200

36 000

Девять месяцев

1 340 250

54 000

Календарный год

1 780 450

78 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.