+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Начисляются страховые взносы на районный коэффициент

Содержание

Районный коэффициент. Районные коэффициенты к заработной плате и пенсии Районный коэффициент по регионам к пенсии

Начисляются страховые взносы на районный коэффициент

​ июля 2011 года.​Например, постановлением администрации г.​ это 6256,54 рублей​ устанавливающего порядок индексации​​ зарплата для расчета​​ часть пенсии для​Важно быть в курсе​ пенсии.​ИПК​ праве на досрочную​По степени опасности работы​ был знаком с​ этом году составляет:​ лет страхового стажа​ рублей. А твердо​ самой пенсии. Накопительную​

​ – увеличится количество​В течение последних 26​ Красноярска от 26.11.2013​ с районным коэффициентом​ (увеличения) выплаты ДЕМО.

​ пенсии фактически не​ расчета которой используются​ того, что пенсионная​Обратите внимание, что при​i​ пенсиюКИ ФВ при​ для жизни и​ процедурой раньше, многие​796000 × 0,16 =​ и минимум 11,4​ знает, что будет​​ пенсию формировать не​​ пенсионных баллов, полученных​ лет система пенсионного​ № 673 стоимость​​ 1,6, в г.​​3. Рассматривается ли вопрос​

Как рассчитывается пенсия

​ берется во внимание.​ вносимые работодателем страховые​ реформа внесла некоторые​ возобновлении выплат права​- величина пенсионного​ праве на досрочную​ здоровья.​ моменты покажутся знакомыми.​ 127360 рублей.​ ИПК.​ получать стабильную зарплату​ будет. Рассчитаем размер​

​ за год.​ обеспечения в России​​ услуг по погребению​​ Енисейске – 5083,44​ об увеличении суммы​​ Вместо этого учитывается​​ взносы до 2002​​ изменения в систему​​ на страховую пенсию​

  • ​ балла по состоянию​ пенсиюКИ фиксированной выплаты​​Требуемые стаж на​​Страховая пенсия по старости​Подставив полученные значения в​В связи с изменениями​
  • ​ в среднем 40​ пенсии, которую он​Следует отметить и​ подвергалась изменению​ определена 6036,25 руб.​ рублей с районным​

​ компенсации по уходу​ средняя заработная плата​ года.​ начислений, но все​ не теряются и​ на 1 января​ (ФВ)​

​ соответствующих видах работ,​ – вид страховой​ формулу, получим:​​ в законодательстве РФ​​ тысяч рублей, а​ сможет получать по​премиальные коэффициенты​три раза​ Территориальные органы Пенсионного​ коэффициентом 1,3 (на​

  • ​ трудоспособного за нетрудоспособным?​ по стране в​СЧ2 – страховая часть,​ они касаются только​ выплаты производятся либо​ года перерасчета, из​1​ страховой стаж, а​ выплаты, назначающийся гражданам​(36480 / 127360) ×​ теперь при расчете​
  • ​ В – уверен,​ достижении 60 лет:​- инструмент реформы​, и для того,​ фонда РФ на​ 01.04.2014).​ Вопрос связан с​
  • ​ период с 2000​ состоящая из взносов​ выплат по старости.​в том же размере​ расчета сумм отчислений​1,07​ также возраст, при​ при следующих условиях,​

Новая формула расчета страховых (трудовых) пенсий

​ 10 = 2,864​ обеспечения вместо ранее​ что будет работать​рассчитываем страховой стаж: 60​ 2015 года, стимулирующий​​ чтобы хотя бы​​ территории г. Красноярска​

  • ​Районный коэффициент к данной​​ тем, что правовой​ по 2001 год,​ после 2002 года.​ В этой сфере​, либо в большем​ в ПФР, не​1,046​
  • ​ котором возникает право​​ описанных в статье​ балла.​ используемого пенсионного капитала​ до самой пенсии,​ – 23 =​ более поздний выход​ приблизительно знать, какой​ осуществляют выплату социального​ части пенсии устанавливается​ смысл назначения компенсации​ которая была равна​
  • ​В качестве СВ определяется​​ те части, которые​ (исходя из перерасчета).​ учтенных при назначении​1,036​​ на назначение гражданину​ 8 Федерального закона​​Таким образом, за 2021​

​ применяются индивидуальные пенсионные​ ему 22 года.​ 37 лет;​ граждан на страховую​ размер выплат гражданин​

​ пособия на погребение​ на весь период​ – это компенсирование​ 1647 руб. Вычитают​

  • ​ сумма валоризации и​​ составляли одно целое,​Итак, с 2015 года​
  • ​ страховой пенсии по​​1,056​ досрочной пенсии по​«О страховых пенсиях»​
  • ​ год гражданка Комарова​​ коэффициенты. В настоящее​ Сколько требуется работать​
  • ​вычисляем количество пенсионных баллов,​​ пенсию по старости.​ сможет получать в​ в размере 6002,59​ проживания в указанных​
  • ​ утраченного заработка ухаживающему,​​ советскую зарплату для​

Величина индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК)

​ зависит от количества​ теперь являются самостоятельными,​ вступили в силу​ старости, переходе с​2​

​ старости, описаны в​:​ ​ И.И., если весь​ ​ время страховая пенсия​

​ А и какая​

  • ​ которые Иванов получит​ Суть их в​ виде пенсии, требуется​ руб. (5002,16 *​ районах и местностях​ а сумма 1440​ того, чтобы точно​ полных лет стажа.​​ отдельными элементами расчета.​​новые условия формирования трудовой​ другого вида пенсии​
  • ​1,15​ ​ статьях 30-31 Федерального​ ​Федеральный закон N​ год будет получать​рассчитывается по формуле​ заработная плата должна​

​ за один год:​ следующем: за каждый​ ориентироваться в законодательстве​ 1,2).​ и не сохраняется​ рублей, выплачиваемая сегодня,​ определить пенсионный капитал.​​Если расписать алгоритм расчета​​ Речь идет о​

​ пенсии​ или перерасчете, произведенном​1,1​ закона​ 400-ФЗ «О страховых​ заработную плату 19​:​​ быть у В,​​ (50 000 х​ год, пока лицо​ и в формулах​9.Из-за уважительных причин (уход​ при выезде на​ конечно же мала.​ К этим показателям​ по этапам, то​ страховой и трудовой​, которые применяются с​

​ ранее;​​1,07​​«О страховых пенсиях»​ пенсиях»Право на страховую​ тысяч рублей, может​СП = ИПК ×​ чтобы они смогли​ 12 х 0,16)​ не выходит на​ того периода, в​ за родителями, оформление​ постоянное место жительства​Установление ежемесячных компенсационных выплат​ будут добавлены отчисления​ картина процесса окажется​ пенсии. Именно страховая​ некоторыми изменениями по​СПК​1,12​

Стоимость одного пенсионного коэффициента в 2021 году

​.​ пенсию имеют мужчины,​ заработать 2,864 балла.​ СИПК +ФВ,​ получать желаемый размер​ / (876 000​ пенсию, имея на​ который производится расчет​ после смерти наследства)​ в центральные и​ неработающим трудоспособным лицам,​​ и стаж, зафиксированные​​ несколько сложной.​ форма и определяется​ нынешний 2021 год.​- стоимость пенсионного​3​

​По территориальным условиям труда​ достигшие 60 лет,​Чтобы Пенсионный фонд России​где:​ выплат?​ х 0,16) х​ нее право (либо​ пенсии.​

​ обратился за назначением​

​ южные районы, в​ осуществляющим уход за​ после проведения реформы.​Итак, прежде всего учитывается​ посредством учета баллов.

​ Возможно, они где-то​ балла в день​1,24​​и индивидуальным характеристикам​​ и женщины -​ мог установить гражданину​СП​По гражданину А:​ 10 = 6,849​​ приостанавливает получение уже​Несмотря на довольно большое​​ пенсии по старости​ т.ч. в г.​ инвалидом I группы,​

​В среднем, гражданин, отработавший​ стажевой коэффициент, который​ Чтобы накопить необходимое​ сложны для понимания​ перерасчета.​1,16​ субъектов, имеющих право​ 55 лет, при​ страховую пенсию по​

Размер фиксированной выплаты

​- страховая пенсия;​20000 – 4805,11 =​ балла, где​ назначенной выплаты), пенсионер​ количество информации в​ в орган, осуществляющий​ Красноярск.

​ ребенком-инвалидом в возрасте​ 35 лет и​ окажет непосредственное влияние​​ их количество, нужно​​ ввиду того, что​В случае, если гражданин​1,12​ на досрочное пенсионное​ наличии 15 лет​ старости, застрахованное лицо​ИПК​ 15194,89 рублей, где:​12 – число месяцев;​ получает множитель к​ СМИ о реформировании​​ пенсионное обеспечение, в​​Независимо от места жительства,​ до 18 лет,​

  • ​ получавший зарплату в​
  • ​ на размер пенсии​ делать регулярные отчисления​ применяется другая система​
  • ​ является работающим пенсионером,​1,19​ обеспечение. Список субъектов,​ страхового стажа и​
  • ​ должно иметь на​- пенсионные баллы,​20000 – ожидаемый размер​0,16 – ставка страховых​

​ размеру фиксированной выплаты​ пенсионной системы, для​ марте 2011 года.​ ФБР устанавливается в​ а также престарелым,​ 20 000 руб.​ в итоге. Насчитывается​ в категорию страховой​

​ подсчета размера пенсионных​ работодатель может обращаться​4​ территориальных условий труда,​

​ деятельности;​ выплаты на 1​ пенсии);​Согласно действующему законодательству, стоимость​ между трудовой, страховой​ лет) мне было​ за работу в​ постоянном постороннем уходе​ % от ее​ мужчинам за 25​

Как рассчитать пенсию по старости самому?

​ что подобные изменения​ баллы.​ сотрудников, но только​1,16​​ стаж и пожизненный​​Продолжительность​

  • ​ В 2021 году​СИПК​ февраля 2021 года.​
  • ​876 000 – максимальная​ одного пенсионного коэффициента​ и накопительной пенсией,​ отказано. Почему?​ районах Крайнего Севера​ либо достигшим возраста​ размера, то есть​ лет стажа до​ актуальны для граждан,​Еще раз обозначим​
  • ​ в том случае,​1,27​ пенсионный возраст отражены​
  • ​страхового стажа​ этот порог составляет​

​- стоимость одного​15194,89 / 78,58 =​ взносооблагаемая база в​ ежегодно индексируется и​ многие не понимают,​В соответствии с п.​ не менее 15​ 80 лет предусмотрено​ немногим больше 7000​ реформы (2002 г.)​ чья трудовая деятельность​наиболее важные моменты​ если есть их​

​5​ в статье 32​(периода, когда в​​9 баллов​​ балла (ИПК);​ 193,368 (количество баллов),​

​ 2021 году.​

​ с 1 февраля​ что такое пенсионный​ 3 ст. 4​ календарных лет либо​ Указом Президента Российской​ руб. Такой, возможно,​ и женщинам за​ была начата в​:​ письменное согласие.​1,45​ Федерального закона​ Пенсионный фонд России​.​ФВ​ где:​Умножаем количество баллов на​

  1. ​ 2021 года составляла​ балл и премиальный​ Федерального закона от​
  2. ​ не менее 20​ Федерации от 26.12.2006​ не совсем радужный​ 20-летний период. В​ 2015 году. Те,​Страховой стаж и «белая»​Если гражданин является пенсионером​1,29​«О страховых пенсиях»​
    • ​ отчислялись страховые взносы​
    • ​В соответствии с переходными​- фиксированная выплата.​78,58 – стоимость одного​ количество лет, которые​

Источник: https://enfant-magazine.ru/vospriyatie/raionnyi-koefficient-raionnye-koefficienty-k-zarabotnoi-plate-i-pensii/

Начисляются страховые взносы на районный коэффициент

Начисляются страховые взносы на районный коэффициент

ЕНВД.

В расходах при расчете налога на прибыль бухгалтер «Мастера» учел расходы на оплату труда и начисленные взносы в сумме: 50 176 руб. + 11 038,72 руб. + 1455,10 руб. + 2558,98 руб. + 451,58 руб. = 65 680,38 руб.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование за январь организация перечислила в бюджет 13 февраля. На сумму уплаченных страховых взносов и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, относящихся к деятельности организации, переведенной на ЕНВД, в размере 4271,62 руб. (3041,28 руб. + 400,90 руб. + 705,02 руб.

Начисляются ли страховые взносы на районный коэффициент

Таким образом, начисления по районным коэффициентам в размерах, установленных коллективным (трудовым) договором (либо локальным нормативным актом организации), которые превышают предусмотренный законодательством размер, можно учесть при расчете единого налога в полном объеме в составе расходов на оплату труда.

Такой вывод следует из писем ФНС России от 26 марта 2013 г. № ЕД-4-3/5169, Минфина России от 28 февраля 2013 г. № 03-03-10/5973. Несмотря на то что указанные письма адресованы плательщикам налога на прибыль, приведенные в них разъяснения можно применить и для целей расчета единого налога при упрощенке (п.
2 ст. 346.

16 НК РФ).

Ранее контролирующие ведомства придерживались иной позиции.

В 1с 8.3 не начисляются страховые взносы на районный коэффициент

Пример, как учесть районный коэффициент и процентную надбавку. Сотрудник работает в районе Крайнего Севера. Организация применяет упрощенку, единый налог платит с разницы между доходами и расходами

ООО «Альфа» расположено в г. Мурманске (район Крайнего Севера). Организации, расположенные в этом городе, должны применять районный коэффициент 1,4.

Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывает по тарифу 0,9 процента. Страховые взносы платит по общим ставкам.

А. С. Глебова работает в «Альфе» главным бухгалтером. Ее оклад – 40 000 руб.

Ее стаж работы в районах Крайнего Севера – один год и три месяца.

ФФОМС с зарплаты, относящейся к деятельности организации на ЕНВД;

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на общей системе» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» – 451,58 руб. (50 176 руб. × 0,9%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с зарплаты, относящейся к деятельности организации на общей системе налогообложения;

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на ЕНВД»Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» – 124,42 руб. (13 824 руб.

Начисляются страховые взносы на районный коэффициент к заработной плате

НДФЛ с зарплаты Глебовой;

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на общей системе»Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – 11 038,72 руб. (50 176 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии с зарплаты, относящейся к деятельности организации на общей системе налогообложения;

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на ЕНВД»Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – 3041,28 руб. (13 824 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы с зарплаты, относящейся к деятельности организации на ЕНВД;

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на общей системе» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» – 1455,10 руб. (50 176 руб.

Начисляются страховые взносы на районный коэффициент по регионам

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» – 3264 руб. (64 000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» – 576 руб. (64 000 руб. × 0,9%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

При расчете налога на прибыль бухгалтер «Альфы» учел расходы на оплату труда и начисленные страховые взносы в сумме: 64 000 руб. + 14 080 руб. + 1856 руб. + 3264 руб. + 576 руб. = 83 776 руб.

УСН

Суммы, рассчитанные исходя из процентных надбавок и районных коэффициентов, являются частью зарплаты (ст.

На районный коэффициент начисляются страховые взносы

НК РФ).

ЕНВД Начисление выплат сотрудникам с учетом районных коэффициентов и процентной надбавки не окажет влияния на расчет единого налога. Плательщики ЕНВД рассчитывают этот налог исходя из вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Общая система + ЕНВД. Сумму выплат с учетом районного коэффициента и процентных надбавок учитывайте по правилам режима налогообложения, применяемого для деятельности, в которой занят сотрудник.

Если организация совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения и сотрудник занят в обоих видах деятельности организации, сумму выплат (с учетом районного коэффициента и процентной надбавки) нужно распределить.

Это связано с тем, что при расчете налога на прибыль расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, учесть нельзя.

Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Организации, оказывающие услуги, могут учесть прямые расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

К прямым расходам относите сумму зарплаты (в т. ч. с учетом районного коэффициента и процентную надбавку), начисленной сотрудникам, занятым в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг (например, выплачиваемой производственным рабочим). Такие правила установлены абзацем 7 пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса РФ.

Сумму зарплаты (в т.
ч. с учетом районного коэффициента и процентной надбавки), начисленной всем остальным сотрудникам (например, управленческому и обслуживающему персоналу), относите к косвенным расходам.

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на ЕНВД» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» – 400,90 руб. (13 824 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование с зарплаты, относящейся к деятельности организации на ЕНВД;

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на общей системе» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» – 2558,98 руб. (50 176 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС с зарплаты, относящейся к деятельности организации на общей системе налогообложения;

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на ЕНВД» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» – 705,02 руб. (13 824 руб.

Прав на вычеты по НДФЛ у Глебовой нет.

В январе в учете бухгалтер организации сделал следующие записи:

Дебет 26 Кредит 70 – 64 000 руб. – начислена зарплата Глебовой с учетом районного коэффициента и надбавки за стаж;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 8320 руб. (64 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Глебовой;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии» – 14 080 руб. (64 000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» – 1856 руб. (64 000 руб.

В бухучете начисление зарплаты и районных выплат бухгалтер отразил следующими проводками:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 42 000 руб. (30 000 руб. × 1,4) – начислен сотруднику оклад с учетом районного коэффициента;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 6000 руб. (30 000 руб. × 20%) – начислена сотруднику процентная надбавка за стаж работы в районах Крайнего Севера.

Пример

Иванов И. А. работает внешним совместителем в ООО «Альфа», расположенном в г. Мурманске (район Крайнего Севера). Ему установлен оклад в размере 3000 руб.

Для коммерческих организаций в г. Мурманске установлен районный коэффициент 1,4. Иванов имеет право на применение коэффициента к зарплате.

Ежемесячно к окладу Иванова дополнительно начисляется 1200 руб. (3000 руб.

ТК РФ).

Учитывайте их в расходах в момент выплаты, если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Суммы, рассчитанные исходя из районного коэффициента, превышающего размер, установленный федеральным законодательством, при расчете единого налога учитывайте, если:

  • они предусмотрены коллективным (трудовым) договором;
  • повышенный размер предусмотрен региональным законодательством.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 4 мая 2005 г.

Поэтому они облагаются НДФЛ и обязательными страховыми взносами так же, как и основная зарплата.

Независимо от системы налогообложения которую применяет организация, на сумму районного коэффициента и процентной надбавки начислите:

  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Зарплату с учетом процентной надбавки и районного коэффициента включите в налоговую базу по НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Налоговый учет выплаты

Суммы зарплаты с учетом районного коэффициента и процентной надбавки при расчете налога на прибыль учтите в составе расходов на оплату труда (п. 11, 12 ст. 255 НК РФ).

Внимание

Соответственно, учесть при налогообложении прибыли можно начисления по районным коэффициентам в размерах, не превышающих установленные региональными (местными) властями. Такой вывод следует, в частности, из письма ФНС России от 22 октября 2009 г. № 3-2-09/223. Но в связи с выходом более поздних разъяснений эта позиция утратила актуальность.

Что касается надбавок за стаж работы, то (так же, как и для коэффициентов) законодательство не содержит прямого запрета для организаций устанавливать их самостоятельно в повышенном размере.

Однако, в отличие от повышения коэффициентов, официальных разъяснений Минтруда России, подтверждающих право организаций поступать таким образом, нет.

Специалисты Минтруда России в частных разъяснениях утверждают, что организации могут применять надбавки за стаж лишь в размерах, установленных в соответствии с законодательством России. Следовательно, превышение надбавок учесть в расходах при расчете единого налога нельзя.

Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 24 марта 2009 г. № 03-04-06-02/23. Несмотря на то что указанные разъяснения адресованы плательщикам налога на прибыль, их можно применить и для целей расчета единого налога при упрощенке (п.
2 ст. 346.16 НК РФ).

Если организация выбрала объектом налогообложения доходы, то выплаты с учетом районного коэффициента и процентной надбавки на расчет единого налога не повлияют.

Важно

Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД. Сотрудник работает в районе Крайнего Севера и занят в обоих видах деятельности организации

ООО «Производственная фирма «Мастер»» изготавливает мебель. Часть собственной продукции она реализует через магазин площадью 100 кв.
м, а часть – непосредственно со склада другим организациям. Помимо мебели собственного производства, организация продает в своем магазине еще покупные изделия и фурнитуру.

В городе, где работает «Мастер», розничная торговля переведена на ЕНВД. По продаже продукции собственного производства организация применяет общую систему налогообложения. Налог на прибыль платит ежемесячно, применяет метод начисления.

К прямым расходам относите сумму зарплаты (в том числе с учетом районного коэффициента и процентной надбавки), начисленной сотрудникам, занятым в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг (например, выплачиваемой производственным рабочим).

Такие правила установлены абзацем 7 пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса РФ.

Сумму зарплаты (в том числе с учетом районного коэффициента и процентной надбавки), начисленной всем остальным сотрудникам (например, управленческому и обслуживающему персоналу), относите к косвенным расходам.

Такие правила установлены абзацем 9 пункта 1 статьи 318 Налогового кодекса РФ.

Если организация применяет кассовый метод, включите сумму зарплаты с учетом районного коэффициента и процентной надбавки в состав расходов в момент их выплаты сотруднику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

К деятельности организации на ЕНВД относится зарплата сотрудницы в сумме: 64 000 руб. – 50 176 руб. = 13 824 руб.

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на общей системе» Кредит 70 – 50 176 руб. – начислена зарплата (с учетом районного коэффициента и надбавки) Глебовой;

Дебет 26 субсчет «Общехозяйственные расходы по деятельности на ЕНВД»Кредит 70 – 13 824 руб. – начислена зарплата (с учетом районного коэффициента и надбавки) Глебовой;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 8320 руб. (64 000 руб.

Процентная надбавка и районный коэффициент являются частью зарплаты сотрудника (определение Конституционного суда РФ от 5 марта 2004 г. № 76-О). Поэтому они облагаются НДФЛ и обязательными страховыми взносами так же, как и основная зарплата.

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму районного коэффициента и процентной надбавки начислите:

Общий тариф страховых взносов для всех компаний (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) – 30 процентов.

Зарплату с учетом процентной надбавки и районного коэффициента включите в налоговую базу по НДФЛ (подп.

Источник: https://59agmr.top/nachislyayutsya-strahovye-vznosy-na-rajonnyj-koeffitsient

Начисляются ли страховые взносы с отпускных: проводка, районный коэффициент, периоды

Начисляются страховые взносы на районный коэффициент

Так как отпускные являются для сотрудника полученным доходом, то и на них распространяются такие же начисления и расчеты, как и на зарплату.

Районный коэффициент в 2021

Районный (он же северный) коэффициент установлен законом для трудящихся в районах с неблагоприятным климатом. Там же эти районы все поименованы. По закону коэффициент применяют в расчетах:

  • Зарплаты (оклада, почасовой ставки).
  • Командировочных.
  • Доплат за особые условия при работе.
  • Выслуги.
  • Стимулирующих выплат.

Не применяют при:

  • Отпусках.
  • Больничных.
  • Юбилейных выплатах.

Следовательно, напрямую данный коэффициент не начисляется. Но он все же входит в отпускные при расчете средней зарплаты.

Начисляются ли страховые взносы с отпускных

Выплата страховых взносов – обязанность работодателя. Он должен делать это со всех объектов, попадающих под уплату взносов, в том числе и отпускных. Платить надо за:

  • Основной отпуск.
  • Дополнительный, за тяжелые и вредные условия работы.
  • Учебный.

Исключение составляют такие отпуска как:

  • Для «чернобыльцев».
  • Для лечения в домах отдыха профессиональных болезней (плюс последствии травм).

Насчитываются взносы в том же месяце, когда были начислены отпускные, даже если их выплата произошла в следующем месяце.

Какие периоды не включаются в отпускной стаж

Отпуск предоставляется всем работникам предприятий. Его длительность – 28-мь дней, но их надо заработать. То есть претендент на отпуск должен проработать в компании целый год. Причем именно проработать, а не числиться.

Ведь есть периоды, не включаемые в трудовой стаж, даже если трудовой договор на это время не прерывался. Это:

  • Отсутствие по неуважительным поводам (прогул, отстранение без зарплаты).
  • Отпуск для ухода за детьми до 3-ех летнего возраста.
  • Отпуск за собственный счет, превышающий 14-ть дней в год.

Отражение в бухгалтерском учете

Несмотря на то, что трудовой кодекс разделяет зарплату и отпускные, через бухучет они проходят одинаково. Они так же, как и зарплата, отражаются на 70-ом счету, предназначенным для расчетов с персоналом по зарплате.

Проводки

Проводки используются такие:

  • Дт96/Кт70 – начисление.
  • Дт96/Кт69 – взносы ФСС.
  • Дт70/Кт68 – НДФЛ.
  • Дт70/Кт50(51) – выплаты отпускных.

Как начислить в 1С

Так как и зарплата, отпускные начисляются в 1С. Это делается вот как:

  • Для начала выбираем «Зарплата и кадры», а далее – «Все начисления».
  • В открывшемся окне, в меню «Создать», нажимаем кнопку «Отпуск».
  • В созданном документе укажем название фирмы, фамилию отпускника, время и продолжительность отпуска.
  • Затем вид отпуска, и за какой период он предоставлен.
  • Нижние клетки «Начислено», «НДФЛ» и «Средний заработок» заполняются автоматически. При этом сохраняется возможность ручной корректировки.
  • Для этого нажимаем на карандашик в поле, справа от цифры, и в окне для ввода данных расчета делаем корректировку. Через кнопку «Перезаполнить» переходим к документу «Начисления», где можно поменять исходное значение.
  • Потом возвращаемся в исходный документ и выполняем «Провести и закрыть».
  • Там же можно сформировать и приказ об отпуске.

За счет резерва

Для того, что бы оплата отпусков отражалась в производственных затратах равномерно, формируется специальный резерв. Делается это следующим образом:

  • Определяется величина необходимого фонда оплаты на год.
  • Затем, ежемесячно, перечисляется 1/12-ая данного фонда.

В проводках это выглядит так:

  • Дт20(23, 25, 26, 44)/Кт96 – заполнение резерва.
  • Дт96/Кт70 – начисление из резерва.
  • Дт70/Кт50(51) – выплаты отпускных.

Материальная помощь

Если считать материальную помощь денежным пособием, не связанным с производительным трудом, то к отпускным она не плюсуется. Но именно в данном случае возможны некоторые нюансы. Есть две причины для ее включения в расчет отпускных:

  1. На служащих, получающих зарплату из средств федерального бюджета, распространяются отдельные правила получения ими денежного содержания. Эти правила допускают включение в расчет отпускных 1/12-ой части от фактически полученной матпомощи.
  2. Для остальных работников включение матпомощи в отпускные допустимо лишь в случае, если они являются трудовыми, стимулирующими или поощрительными выплатами, и это зафиксировано в локальных нормативных актах.

В других случаях матпомощь в отпускные не входит.

Как удержать авансом выплаченные отпускные в 2021

Увольнение сотрудника вполне может произойти после отпуска, полученного авансом. В этом случае окажется, что он остался должен часть полученных им авансом отпускных. Порядок удержания:

  • Расчет количества неотработанных месяцев.
  • Расчет суммы удержания.
  • Данная сумма может быть удержана из последней зарплаты при увольнении.

Проводки:

  • Дт44/Кт70 – сторно-платеж отпускных (возврат).
  • Дт70/Кт68 – сторно НДФЛ с переплаченных отпускных.
  • Дт44/Кт69 – возврат платежей ФСС с переплаты.

Страховые взносы с отпускных в 1С — тема видео ниже:

Источник: http://km-tt.ru/trudovoe-pravo-apelljacija-2021/vyplaty-vozrazhenie/otpusknye-reglament/strahovye-vznosy-s-nih-deklaracija/

Как удержать авансом выплаченные отпускные

Увольнение сотрудника вполне может произойти после отпуска, полученного авансом. В этом случае окажется, что он остался должен часть полученных им авансом отпускных. Порядок удержания:

  • Расчет количества неотработанных месяцев.
  • Расчет суммы удержания.
  • Данная сумма может быть удержана из последней зарплаты при увольнении.

Еще один способ возврата – добрая воля сотрудника, который может вернуть ее сам. Взыскать через суд данную выплату невозможно.

Проводки:

  • Дт44/Кт70 – сторно-платеж отпускных (возврат).
  • Дт70/Кт68 – сторно НДФЛ с переплаченных отпускных.
  • Дт44/Кт69 – возврат платежей ФСС с переплаты.

Страховые взносы с отпускных в 1С — тема видео ниже:

Источник: https://pravo-urfo.ru/sotsialnaya-sfera/nachislyayutsya-li-strahovye-vznosy-s-otpusknyh-provodka-rayonnyy-koefficient-periody.html

Размер районного коэффициента

Начисляются страховые взносы на районный коэффициент

Районный коэффициент и северная надбавка – две разновидности стимулирующих надбавок для работников, трудящихся в тяжелых климатических условиях. Начислять и выплачивать их обязаны все работодатели, зарегистрированные в утвержденном законодательстве перечне местностей.

Размер районного коэффициента соотносится со спецификой работы, степенью труднодоступности территории, на него влияет развитость инфраструктуры и особенности экологической обстановки. Суммы, потраченные организациями на выплату заработков, увеличенных на показатель коэффициента, включаются в расходы работодателя и уменьшают налогооблагаемую базу.

Применение районного коэффициента при начислении заработной платы

Необходимость применения коэффициентов в отдельных районах продиктована ст. 316 и ст. 146 ТК РФ.

Такая схема предусмотрена для повышения потребительской способности населения в районах с неблагоприятными условиями жизни и работы.

Трудовым кодексом обозначено, как рассчитать районный коэффициент для совместителей, сезонных сотрудников и персонала, работающего по вахтовому принципу (ст. 285 и ст. 302 ТК).

Коэффициент должен применяться к заработку наемных работников с их первого дня на должности и по день расторжения трудовых отношений. Не разрешается переносить выплату надбавок по коэффициентам на более поздние периоды.

Как начисляется районный коэффициент на зарплату – нельзя производить раздельные выплаты основной зарплаты и начисленных сумм надбавок по коэффициентам.

Принятые ставки процентных надбавок систематизированы в информационном письме, изданном Минтрудом, от 9 июня 2003 г. под № 1199-16.

Начисление районного коэффициента на МРОТ и другие выплаты свойственно территориям:

  • Крайнего Севера;
  • Южных районов в Восточной Сибири;
  • Дальневосточного района.

На что начисляется районный коэффициент

Коэффициент может увеличивать значение таких видов доходов:

  • зарплата, исчисленная за отработанное время по окладу или тарифному разряду;
  • доплаты;
  • разрешено начисление районного коэффициента на премию;
  • надбавки, которые положены сотрудникам за квалификацию, наличие ученой степени и присвоенные рабочие разряды;
  • компенсационные выплаты за отработанное время ночью, при работе в опасных условиях или при влиянии на человека вредных факторов.

Начисляется ли на МРОТ районный коэффициент – да. Его необходимо применять и к заработкам временных сотрудников, сезонных, совместителей, к доходам пенсионеров (которые продолжают проживать на территориях, на которых применяется соответствующее значение коэффициента).

Начисляется ли районный коэффициент на отпускные – нет. Расчет отпускных ведется по суммам заработка, которые учитываются в сумме с примененными ранее коэффициентами. Не допускается увеличение значения разовых выплат и материальной помощи через районные коэффициенты.

Исключаются из списка выплат, для которых характерно применение коэффициентов, командировочные затраты и северные надбавки. Коэффициент не предназначен для перемножения с выплатами, определяемыми по среднему заработку.

Нельзя умножать на показатель коэффициента оплату времени простоя, выплаты за периоды сохранения зарплаты (при сдаче крови в качестве донора, привлечении к общественным работам).

Начисляется ли районный коэффициент на премию, приуроченную к юбилею сотрудника или профессиональному празднику, – нет, этот вид начислений носит разовый характер и не относятся к системе оплаты труда.

Начисляется ли районный коэффициент на больничный лист – в стандартной ситуации нет, но бывают исключения:

  • у работника стаж, признаваемый страховым, менее полугода;
  • вычисленный средний заработок оказался меньше МРОТ;
  • режим лечения был нарушен или работник получил увечье вследствие опьянения.

Как начисляется районный коэффициент и северная надбавка

Стимулирующий эффект для привлечения рабочей силы в северные районы страны достигается через введение для отдельных регионов системы северных надбавок. Они рассчитываются и подлежат выплате работодателем. Районный коэффициент и северная надбавка не могут влиять на размер друг друга. Это отдельные виды начислений.

Для северной надбавки характерно использование в качестве основы начислений размера оклада. Как рассчитывается районный коэффициент и северная надбавка – их утвержденные значения умножаются на вычисленные тарифы и оклады. При наличии районного коэффициента для надбавки берется исходная сумма оклада, в которую не заложена районная надбавка.

Проценты для надбавок приведены в разделе 3 приказа Минтруда от 22 ноября 1990 г. № 2. Максимальное увеличение возможно при условии достижения работником в северных районах определенных временных значений стажа.

После первых 6 месяцев работы на территориях с особыми климатическими условиями сотрудник может претендовать на надбавку в размере 10%. По истечении следующих 6 (12 или 24) месяцев происходит рост процента надбавки.

Районный коэффициент: как рассчитать на примерах

Работник трудоустроен на предприятии в г. Алейск Алтайского края. Расчет зарплаты за ноябрь 2021 года ему производится на основании таких сведений:

  • месяц отработан полностью;
  • оклад составляет 10 790 рублей;
  • начислена премия к юбилею в размере 7800 рублей;
  • издан приказ на материальную премию в сумме 4000 рублей;
  • ежемесячная премия равна 5750 рублей.

Как рассчитать районный коэффициент к заработной плате – величина коэффициента равна 1,25. Вычисления должны быть произведены по схеме:

  1. Выводятся начисления, учитывающие коэффициент (10 790 + 5 750) х 1,25 = 20 675 рублей.
  2. Общая сумма выплат «на руки» равна 32 475 рублей (20 675 + 4000 + 7800).

На премию начисляется районный коэффициент, но к разовой выплате на юбилей работника это не относится.

Северная надбавка работнику из Мурманска, имеющему стаж 7 месяцев, будет начислена в размере 10%.

Если оклад равен 23 850 рублей, а ежемесячная премия составила 12 080 рублей, то сумма надбавки будет 3593 рубля ((23 850 + 12 080) х 10%).

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-rayonnogo-koefficienta

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.