Облагаются ли коммунальные платежи ндс

Содержание

Ндс и услуги жкх: облагаются ли налогом коммунальные услуги

Вопрос, облагаются ли коммунальные услуги НДС, является актуальным для плательщиков и потребителей. Согласно нормативам НК, ЖКХ освобождаются от внесения сбора. При этом появляется вопрос, как уплачивается сбор, если управляющая компания работает на УСН, каким будет сбор при перевыставлении платежей арендатору.

Облагаются ли коммунальные платежи НДС

НДС – один из сборов, которым многие платежи облагаются – к таким относят покупку продуктов, некоторые работы. Сбор имеет значительное влияние на формирование бюджета страны, суть оплаты отражается в названии сбора – плательщик вносит процент с той цены, которая была добавлена продавцом дополнительно к себестоимости.

Согласно существующим законам, взнос рассчитывается и оплачивается производителем, продавцом, а также ИП. Согласно нормам законодательства, квартплата не включает НДС.

Однако при ответе на вопрос, нужно ли платить НДС или нет, важно учесть, что
правило применимо, если услуги предоставляются товариществами собственников имущества, управляющими организациями и иными специализированными кооперативами.

Можно сделать вывод, что сбор не перечисляется при предоставлении работ управляющей компанией по той цене, которая соответствует показателям приобретения у компаний коммунального комплекса, поставщиков газа и электроэнергии. Не требуется выплачивать
налог на работы, имеющие связь с поддержанием недвижимости в хорошем состоянии, проведением ремонтных работ.

Если компания, которая предоставляет работы по содержанию помещений, используют упрощенный режим, не вносит НДС, то ей требуется обратиться в соответствующие органы, чтобы указывать тарифы, не включая эту выплату.

Что понимается под коммунальными платежами

В ЖКХ – оплату включаются взносы за содержание жилищной площади, ее ремонт, поддержание в хорошем состоянии. Также оплата включает работы, которые организуются в составленном договоре управления. Также жителям здания требуется вносить плату за воду, газ, отопление, что входит в оплату квартиры.

Есть и другие платежи – за работы, которые представляются не ЖКХ, а сторонними организациями, заключившими соглашение с владельцами недвижимого имущества. К таким услугам относят телевидение, интернет и т.д.

К работам относят, в том числе облагораживание участков возле дома, транспортировку мусора, уборку на придомовой территории, поддержание безопасности дома и пространства возле него, выполнение планового или внепланового ремонта. При расчете учитываются тарифы, установленные региональными органами власти.

Ндс при перевыставлении коммунальных платежей арендатору

Популярен вопрос, как рассчитывать НДС на коммунальные услуги, если организация на ОСН сдает в аренду недвижимость, не предназначенную для жилья, при этом по договору организации возмещаются платежи. Чтобы определить возможность принятия к вычету налога на добавленную стоимость, нужно изучить положения НК РФ.

Согласно статье 146 НК РФ, облагаются НДС товары или работы, реализованные в РФ. Согласно статье 39, реализацией товаров или работ признается передача на возмездной основе права собственности на товары. При выполнении операций по продаже плательщики сбора выставляют счета-фактуры.

Так как организация не реализует работы ЖКХ арендатору, по мнению экспертов, выставление счета-фактуры по данной услуге не требуется, и возмещение расходов арендодателя по уплате взносов не будет реализацией. Важно, что сумма возмещения по этим платежам не считается доходом, выручки лицо не имеет от данных операций. Поэтому процедура не облагается взносом.

На практике могут быть оформлены разные варианты арендных отношений. Согласно законам, арендатор должен поддерживать состояние недвижимого имущества, выполнять ремонтные работы, оплачивать содержание помещения. Расходы на услуги ЖКХ являются убытками на обеспечение деятельности арендатора и вносятся за его счет.

Формирование цены на ЖКУ

Вопрос, из чего складывается цена на ЖКУ с НДС, что является базой налогообложения, актуален для населения. В состав платежа ЖКХ включены услуги по содержанию и ремонту помещений, использование таких ресурсов, как вода, газ, электричество, а также
прочие позиции, например, интернет.

Плата за содержание помещений включает уборку во дворе, вывоз мусора, ремонтные работы, в том числе косметические, чистку помещений и т.д. При расчете оплаты чаще всего используются тарифы, установленные органами государственной власти.

В услуги входит подача воды, газа, электрической энергии, тепла, отведения воды. Тарифы представляют собой установленную стоимость за 1 единицу ресурса. Итоговая стоимость зависит от наличия или отсутствия счетчиков. Если учетных приборов нет,
плата за ресурс начисляется согласно нормативам, если они есть, учитывается показатель индивидуального потребления.

Квартплата: система налогообложения в соответствии со структурой

При расчете квартплаты популярен вопрос, облагаются ли НДС коммунальные взносы. Плата за использование жилого помещения включает внесение средств по ремонту здания, проведение капитальных изменений, отдельно происходит взнос по коммунальным платежам.

Согласно законам физические и юридические лица должны своевременно вносить плату за жилье. Для нанимателей и собственников жилья структура оплаты имеет различия. Взнос для нанимателей содержит плату за наем, содержание и ремонт жилого помещения, плату за коммунальные платежи.

Собственники обязаны оплачивать ремонт и содержание помещений, оплату коммунальных услуг, капитальный ремонт. При этом не нужно внесение средств за наем.

Проблема, облагается ли НДС коммунальные платежи, часто встречается. Данный счет включает внесение средств за использование воды, электричества, газа и т.д.

Исполнителем коммунальных услуг может быть юрлицо с любой ОПФ. Расчетный период для внесения средств составляет 1 месяц. Согласно НК, плата освобождается от налогообложения НДС.

Реализация ремонтных работ общего имущества освобождается от внесения платежа.

Источник: https://expert-nds.ru/oblagayutsya-li-kommunalnye-uslugi-nds/

Облагаются ли ндс коммунальные услуги для организаций

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

Минфин России разъяснил, что услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемые управляющей организацией, освобождены от налогообложения НДС.

При этом, компании, занимающиеся данной деятельностью, имеют право не применять льготу по уплате НДС и включать налог в стоимость своих услуг (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 ноября 2021 г. № 03-07-14/66213).

Напомним, что от налогообложения НДС освобождена реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье. Данные компании отвечают за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги. Льгота по уплате налога действует при условии приобретения таких работ у организаций и ИП, непосредственным образом выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги) (подп. 30 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса). Исходя из логики данной нормы, без НДС могут продаваться только услуги управляющей компании, которая перед этим оплатила ресурсы для оказания таких услуг, но никак не произвела эти ресурсы сама. Если управляющая компания в ходе налоговой проверки не сможет представить документы, подтверждающие, что потребителям предъявлена стоимость работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества, соответствующая стоимости их приобретения у сторонних лиц, то налоговики посчитают, что льгота была применена не обоснованно и доначислят НДС (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 сентября 2011 г. № 03-07-14/89 «О применении управляющими компаниями НДС при оказании населению коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах»).

Финансисты также обратили внимание на то, что понятие «содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме» в налоговом законодательстве не предусмотрено. При его определении следует руководствоваться п. 11 Правил содержания общего имущества в многоквартирном доме.

Вместе с тем, законодательство предусматривает, что налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации данных товаров (работ, услуг), вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения НДС, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.(п. 5 ст. 149 НК РФ). В случае отказа налогообложение его работ (услуг) осуществляется в общеустановленном порядке.

Добавим, что на практике управляющие компании часто отказываются от льготы и добавляют НДС в платежки на оплату своих услуг.

В итоге население получает цену на 18% (ставка НДС) выше, чем это могло быть в случае применения льготы.

Объясняется это тем, что компании, применяющие льготу, не могут возместить входной НДС от поставщиков ресурсов из бюджета. Им приходится включать сумму оплаченного налога в затраты, что снижает их прибыль.

Порядок от ФНС России

Налоговики напомнили, что реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав являются объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Однако предоставление коммунальных услуг гражданам управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами (далее — управляющая компания) НДС не облагается (подп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Необходимым условием для применения данной льготы является приобретение этих коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций (далее — организации коммунального комплекса).

Таким образом, льгота распространяется только на управляющие компании, которые в установленном порядке предоставляют коммунальные услуги гражданам. А реализация таких услуг организациями коммунального комплекса от обложения НДС не освобождается. При этом дополнительно к цене (тарифу) к оплате покупателю предъявляется соответствующая сумма налога (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Если граждане приобретают коммунальные услуги непосредственно у организаций коммунального комплекса, то согласно п. 6 ст. 168 НК РФ соответствующая сумма НДС включается в цену (тариф).

Налоговики отметили, что независимо от того, кому реализуются коммунальные услуги (управляющей компании или непосредственно гражданам) их стоимость с учетом НДС будет одинаковой, а вот порядок предъявления НДС — разный.

Управляющей организации предъявляются тариф и сумма НДС, исчисленная с этого тарифа, а непосредственно населению — тариф, увеличенный на сумму налога.

Поэтому у управляющей организации (исполнителя коммунальных услуг) убытка от предоставления населению коммунальных услуг не возникает.

Свою точку зрения налоговики проиллюстрировали на числовом примере.

Тариф на коммунальные услуги для организаций установлен в размере 100 руб. без НДС, а для населения — 118 руб., в том числе НДС 18 руб.

Если организация коммунального комплекса реализует услуги управляющей организации, то последней предъявляются тариф и сумма НДС, исчисленная с этого тарифа (то есть 100 руб. плюс 18 руб.), которая учитывается у управляющей организации в стоимости таких коммунальных услуг. Дальнейшая реализация этих услуг населению производится за 118 руб. без НДС.

Если организация коммунального комплекса реализует услуги непосредственно населению, то к оплате предъявляется тариф, увеличенный на сумму НДС, то есть 118 руб.

Налоговики считают, что предложенный ими порядок полностью соответствует правовой позиции, выраженной в постановлении Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 № 72. Она заключается в следующем.

Если при утверждении тарифа коммунальной услуги его размер определялся регулирующим органом без включения в него суммы НДС, то предъявление ресурсоснабжающей организацией к оплате исполнителю коммунальных услуг дополнительно к регулируемой цене (тарифу) соответствующей суммы НДС правомерно.

Если же при утверждении размера тарифа в него была включена сумма НДС, то у нее отсутствуют основания для предъявления к оплате исполнителю коммунальных услуг суммы НДС сверх утвержденного тарифа.

Тариф уже включает в себя НДС

Отметим, что на практике встречаются случаи, когда налоговики накручивали НДС на тариф, установленный для населения (то есть уже включающий в себя НДС). Но такой подход неправомерен.

Цена реализации коммунальных услуг по договорам, заключаемым управляющими компаниями с ресурсоснабжающими организациями с целью обеспечения потребителей коммунальными услугами, является регулируемой (п. 1 ст. 424 ГК РФ).

В пункте 15 Правил предоставления коммунальных услуг гражданам (утверждены постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 № 307) сказано следующее.

Размер платы за холодное водоснабжение, горячее водоснабжение, водоотведение, электроснабжение, газоснабжение и отопление рассчитывается по тарифам, установленным для ресурсоснабжающих организаций в порядке, определенном законодательством РФ.

В случае если исполнителем является управляющая организация, то расчет размера платы за приобретение исполнителем холодной воды, горячей воды, услуг водоотведения, электрической энергии, газа и тепловой энергии осуществляется по тарифам, установленным в соответствии с законодательством РФ и используемым для расчета размера платы за коммунальные услуги гражданами. То есть организации коммунального комплекса реализуют коммунальные услуги управляющим компаниям по тарифам для граждан. А этот тариф уже включает в себя НДС (п. 6 ст. 168 НК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 22.02.2011 № 12552/10).

Многих потребителей интересует вопрос, облагаются ли НДС коммунальные платежи. В соответствии с нормами Налогового кодекса, предоставление услуг ЖКХ освобождено от обложения налогом на добавленную стоимость.

Однако все мы оплачиваем тарифы с включенным НДС. Поэтому рассмотрим этот вопрос подробнее.

Схема взаимодействия

Поставка коммунальных услуг производится исполнителем, в качестве которого законодательством названы управляющая компания, либо ТСЖ, либо жилищный кооператив.

В соответствии с законом, исполнитель обязан заключить договоры по доставке с потребителями, собственниками квартир, в обязательства которых входит своевременная оплата предоставляемых услуг.

Для того, чтобы выполнить обязанности перед потребителями, исполнитель должен подписать соглашения о закупке необходимых ресурсов (электроэнергии, газа, воды и т.д.

) с организациями коммунального комплекса, ресурсоснабжающими предприятиями.

Важно! У данных поставщиков исполнитель приобретает необходимые ресурсы и обеспечивает их поставку потребителям, выполняя таким образом свои договорные функции по исполнению услуг.

Законодательные нормы

Рассмотрим финансовые потоки участников данной схемы.

Потребитель, как сторона договора с исполнителем, обязан произвести оплату.
Управляющая компания оплачивает закупку ресурсов у организаций коммунального комплекса, ресурсообладателей. Ситуация выглядит следующим образом. В подпункте 29 п. 3 ст. 149 НК РФ указано, что доход исполнителя от реализации коммунальных услуг не облагается НДС. Необходимым условием является закупка управляющей компанией ресурсов у соответствующих организаций.

Однако реализация этими организациями поставок ресурсов в жилищное хозяйство не освобождена законом от начисления налога на добавленную стоимость.

Размеры тарифов устанавливаются государственными органами власти регионов. Исполнитель изменять стоимость приобретенных ресурсов при доставке их потребителям не имеет права. Следуя букве закона, он действительно не производит начисление НДС, а поставляет закупленные ресурсы потребителю по цене, равной стоимости их приобретения у ресурсоснабжающих предприятий, включающей в свой состав указанный налог.

В результате стоимость КУ, которые получает потребитель от исполнителя, включает НДС, оплачиваемые в конечном счете потребителем.

Важно! В подобном ключе действует и норма, изложенная в пп. 30 п. 3 той же статьи НК РФ.

В ней предписано освобождение от налогообложения работ по ремонту и содержанию совместного домового имущества управляющими структурами, если данные работы осуществили юрлица или ИП, заключившие с ними соответствующий договор. Однако доходы, получаемые этими лицами от этой деятельности, также подлежат обложению указанным налогом.

Налоговым законодательством не предусмотрено освобождение от НДС исполнение коммунальных услуг, различных работ по ремонту и содержанию домового имущества, осуществляемых непосредственно самими управляющими организациями, что вызывает недоумение у предпринимателей, занятых в данной хозяйственной сфере.

Позиция арбитражного суда

Подобный вывод подтверждает и правовая позиция Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенная в Постановлении его Пленума от 2011 года.

В документе говорится, что если тариф утверждался государственным органом без учета НДС, то поставщик ресурсов, выполняя норму закона, имеет полное право предъявить покупателю, т.е. управляющей компании, дополнительно к определенной цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.

Если цена ресурсов будет определена регулирующим органом с добавлением НДС, то у организации, поставляющей ресурсы, нет никаких оснований выставлять покупателю сумму НДС сверх установленного тарифа.

Есть ли льгота

Формальное освобождение управляющих компаний и других подобных исполнителей от уплаты налога при выполнении коммунальных услуг и общедомовых работ в многоквартирном доме, не предоставляет им права исключать суммы этого налога из платежных квитанций на оплату для населения. Поэтому получается нестыковка: в законе указывается, что оказание услуг освобождено от НДС, а на практике их облагают налогом. В конечном счете потребитель оплачивает их вместе с данным федеральным налогом, что подтверждается платежными документами с соответствующей графой.

Важно! Норма закона по освобождению деятельности по оказанию коммунальных услуг от обложения налогом, позиционируется законодателями как льгота для компаний, их оказывающих.

Однако на практике никаких экономических выгод предпринимателям она не несет, а их услуги жителям в общеустановленном порядке облагаются НДС, что повышает их стоимость и невыгодно как для предпринимателей, так и для потребителей.

Проблема состоит в том, что согласно законодательным нормам, регулирующим условия и порядок осуществления коммунальных услуг и их оплаты, исполнителями этой работы называются УО, товарищества собственников недвижимости, жилищные кооперативы. На практике же они сами непосредственно их не оказывают, однако в нормативных актах названы исполнителями.

Источник: https://nalog-plati.ru/nds/oblagayutsya-li-nds-kommunalnye-uslugi-dlya-organizatsij

Облагаются ли коммунальные платежи НДС (налогообложение, налог на добавленную стоимость, включен ли в ЖКХ) – в 2021 году, для населения

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

Оплата коммунальных услуг с течением времени становится для современных граждан все более и более актуальной проблемой и, в частности, это связано с тем, что они создают серьезную финансовую нагрузку.

В частности, достаточно часто люди стараются понять, облагаются ли коммунальные платежи НДС или нет.

Необходимые определения

НДС представляет собой один из налогов, которые имеют достаточно больше влияние на формирование бюджета нашего государства. При этом суть налога на добавленную стоимость всецело отражена в его названии, то есть человек оплачивает определенный процент с той цены, которая была добавлена продавцом поверх себестоимости продукции.

В соответствии с действующим законодательством данный налог рассчитывается и выплачивается изначально предприятиями и производителями, розничными или оптовыми торговыми компаниями, а также частными предпринимателями, ведущими собственный бизнес.

На практике сумма данной выплаты составляет произведение установленной действующим законодательством ставки на разность, полученную между выручкой, которую продавец приобрел после реализации своей продукции, а также той суммой затрат, которая потребовалась для производства этого товара.

Другими словами, та часть товарной продукции, которая была добавлена к исходному продукту, и будет представлять собой налогооблагаемую базу. Сам по себе же данный вид налога является косвенным, потому что реализаторы изначально вкладывают его в стоимость каждого изделия, в связи с чем в конечном итоге НДС перечисляется потребителями продукции.

Организация коммунального комплекса

Коммунальные услуги, которые предоставляются специализированными организациями коммунального комплекса. В соответствии с действующим законодательством не могут освобождаться от необходимости перечисления налога на добавленную стоимость.

Само понятие коммунального комплекса прописано в Законе №210-ФЗ, который был принят 30 декабря 2004 года, и представляет собой юридическое лицо, которое занимается обустройством систем коммунальной инфраструктуры, а также эксплуатацией всевозможных объектов, предназначенных для утилизации ТБО.

Организационно-правовая форма, на основании которой действует указанное юридическое лицо, в данном случае не имеет какой-либо существенной разницы, но в то же время достаточно важную роль играет порядок использования указанной системы коммунальной инфраструктуры.

Ее использование должно осуществляться для того, чтобы производить какую-либо товарную продукцию или же оказывать услуги, необходимые для поставки гражданам воды, тепла, электричества, а также очистки и отведения сточных вод.

В пункте 1 статьи 168 Налогового кодекса говорится о том, что в процессе реализации товарной продукции налогоплательщик в данном случае должен предъявить к изначальной стоимости товара также дополнительную сумму налога.

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

При УСН

На сегодняшний день управляющие компании, ведущие свою деятельность на основании упрощенной системы налогообложения, оказываются в несколько двойственной ситуации.

Так как изначально тарифы указываются с учетом налога на добавленную стоимость, граждане оплачивают их с учетом данной выплаты, и если в дальнейшем компания, работающая на упрощенной системе, не оплатит в бюджет соответствующую сумму, по факту она ей будет присвоена, что в соответствии с действующим законодательством представляет собой непосредственное нарушение государственной ценовой дисциплины.

Таким образом, если компания, занимающаяся предоставлением коммунальных услуг, работает на упрощенной системе и не хочет оплачивать налог на добавленную стоимость в соответствии с общеустановленным порядком, то в таком случае ей стоит обратиться в орган местного самоуправления для того, чтобы добиться возможности указания тарифов для граждан, не включая в них указанную выплату.

Чтобы добиться реализации данной цели, можно инициировать проведение специализированной экспертизы тарифов, результатом которой будет указание на то, что отсутствие в установленных ценах налога на добавленную стоимость в конечном итоге позволит существенно сократить затраты для обычных граждан.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://1kvartirka.ru/oblagajutsja-li-kommunalnye-platezhi-nds/

Ндс и коммунальные платежи

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

Однако все мы оплачиваем тарифы с включенным НДС. Поэтому рассмотрим этот вопрос подробнее.

Ндс на коммунальные услуги

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

Рассмотрим финансовые потоки участников данной схемы.

Потребитель, как сторона договора с исполнителем, обязан произвести оплату.
Управляющая компания оплачивает закупку ресурсов у организаций коммунального комплекса, ресурсообладателей. Ситуация выглядит следующим образом. В подпункте 29 п. 3 ст. 149 НК РФ указано, что доход исполнителя от реализации коммунальных услуг не облагается НДС. Необходимым условием является закупка управляющей компанией ресурсов у соответствующих организаций.

Размеры тарифов устанавливаются государственными органами власти регионов. Исполнитель изменять стоимость приобретенных ресурсов при доставке их потребителям не имеет права. Следуя букве закона, он действительно не производит начисление НДС, а поставляет закупленные ресурсы потребителю по цене, равной стоимости их приобретения у ресурсоснабжающих предприятий, включающей в свой состав указанный налог.

Важно! В подобном ключе действует и норма, изложенная в пп. 30 п. 3 той же статьи НК РФ.

Услуги в ЖКХ облагаются НДС.

Управление многоквартирными домами: налогообложение в ЖКХ

Вопрос: Управляющая компания ЖКХ является плательщиком НДС. Она приобретает у ООО «Теплоснабжение» коммунальные услуги и реализует их населению. Начисляется ли Ндс на коммунальные услуги (на тарифы для населения, утвержденные отделом цен, муниципальным образованием)?
Ответ:

Федеральным законом от 28.11.2009 № 287-ФЗ «О внесении изменений в статьи 149 и 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 287-ФЗ) в п. 3 ст. 149 НК РФ внесены изменения, согласно которым п. 3 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 29.

В силу данной нормы не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими компаниями ЖКХ, ТСЖ, ЖСК, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.

Источник: https://iiotconf.ru/nds-na-kommunalnye-uslugi/

Ндс коммунальные услуги

Облагаются ли коммунальные платежи ндс

Ндс со стоимости коммунальных услуг

Вопрос обложения НДС стоимости услуг, реализуемых организациями коммунального комплекса, не раз становился предметом судебных разбирательств. ФНС России в письме от 06.02.2013 № ЕД-19-3/11 разложила этот вопрос «по полочкам».

Тариф на коммунальные услуги для организаций установлен в размере 100 руб.

Заложиться на НДС: на сколько подорожают коммунальные услуги с 1 января 2021 года

Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2021 года вырастет с 18% до 20%. Это может привести к росту тарифов на коммунальные услуги.

Насколько серьезной окажется нагрузка на семейный бюджет — вместе с экспертами разбирался Новострой-М.

После повышения НДС Минэкономразвития предложило учесть новую ставку при расчете стоимости жилищно-коммунальных услуг. В министерстве полагают, что увеличение ставки НДС может привести к ухудшению финансового состояния ресурсоснабжающих организаций.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Поэтому МЭР предлагает учесть соответствующие изменения в тарифах ЖКХ, то есть переложить всю нагрузку или ее часть на конечных потребителей.

Сама стоимость коммунальных услуг не изменится, однако итоговая сумма тарифа вырастет за счет размера налога, который и будет включен в платеж.

Когда подорожают коммунальные услуги? Тарифы на жилищно-коммунальные услуги устанавливаются региональными властями, поэтому непосредственно в день повышения НДС (1 января 2021 года) расходы граждан не вырастут, считает управляющий партнер компании «Метриум», участник партнерской сети CBRE Мария Литинецкая.

Пересмотр расценок на ЖКУ происходит летом, поэтому в течение полугодия поставщики услуг будут нести дополнительные расходы. Они оцениваются в 45 млрд рублей.

Однако, как было сказано выше, Минэкономразвития предлагает не повысить стоимость коммунальных услуг, а учесть в тарифе именно расходы на оплату НДС, чтобы ресурсоснабжающие компании начали покрывать дополнительные расходы за счет потребителей с начала года.

Таким образом, возникает неприятная ситуация: сами ресурсы не подорожают, но платить за них придется больше уже, возможно, с начала 2021 года. На данный момент известно, что Минэкономразвития предлагает повысить стоимость ЖКУ в два этапа.

Соответствующее предложение МЭР направлено в Минэнерго, Минстрой и Федеральную антимонопольную службу (ФАС), с документом удалось ознакомиться РБК. По данным агентства, чиновники предлагают увеличить тарифы в два этапа — на 1,7% с 1 января 2021 года и на 2,4% — с 1 июля 2021 года.

Дело в том, что в качестве генерирующих и поставляющих компаний на этом рынке работают крупные игроки, которые платят НДС.

Даже вывоз и утилизация отходов все больше монополизируется, так как уходят небольшие компании, которые могли работать на упрощенной системе налогообложения, и их заменяют крупные плательщики НДС», — рассказывает Мария Литинецкая.

Соответственно, граждане почувствуют повышение расходов как только власти пересмотрят тарифы (либо в начале, либо в середине 2021 года, либо дважды).

Сколько стоят коммунальные услуги в Москве и Московской области

Сейчас финальный «чек» за жилищно-коммунальные услуги может сильно различаться в зависимости от того, сколько ресурсов фактически потребляет семья. Условно говоря, в двухкомнатной квартире может жить один пенсионер или семья с двумя взрослыми и двумя детьми, соответственно, их затраты будут совершенно разными.

Также многое зависит от того, установлены ли в квартире счетчики, регулярно ли сдаются показания (если нерегулярно, расчет стоимости может вестись по завышенным нормативам, а не по реальному потреблению), какие счетчики (однотарифные или многотарифные) установлены на электроэнергию.

Стоимость водоснабжения и водоотведения зависит от конкретного города (даже не региона) и от ресурсоснабжающей организации. При расчете «коммуналки» следует исходить примерно из 130 рублей за кв. м в Москве и 145-150 рублей за ту же площадь в Московской области.

По данным компании PSN Home, в Москве средний счет в месяц при расчете на однокомнатную или малогабаритную двухкомнатную квартиру площадью 45 кв. м составляет 5500-6500 рублей, включая электроэнергию. В Московской области платеж для аналогичных квартир выше в среднем на 15-20%. Платежи могут отличаться в зависимости от управляющей компании, а также от класса здания.

В новостройках бизнес- или премиум-класса сервисов и услуг может быть больше, чем в проектах комфорт-класса. Даже частота уборки уже влияет на конечную сумму в ежемесячной «платежке», не говоря уже о поддержании элементов ландшафтного дизайна в надлежащем состоянии или содержании уютных лобби с диванами.

По данным Savills в России, размер эксплуатационных платежей для домов бизнес-класса в Москве составляет от 80 до 100 рублей за квадратный метр в месяц, для премиальных жилых домов — от 150 до 250 рублей за «квадрат». Но сильнее всего на стоимость услуг в сфере ЖКХ влияет законодательство и утвержденные тарифы, считает управляющий партнер УК Zenith PM Илья Андреев.

«Для того, чтобы ввести новые тарифы, управляющей компании необходимо согласование собственников. Как правило УК оставляет действующий тариф, но также внедряет новые платежи, которые утверждаются на общем собрании. Очевидно, что нормально содержать дом на установленные платежи невозможно. Всегда есть дополнительные платежи.

Никаких вариантов по снижению оплаты объективно у управляющих компаний нет», — считает Илья Андреев. При этом многие эксперты говорят о том, что стоимость жилищно-коммунальных услуг в России сильно занижена: люди платят не реальную цену.

А если бы пришлось платить столько, сколько услуги действительно стоят, многие бы всерьез задумались о разумном потреблении ресурсов и энергоэффективности новостроек. «Стоимость коммунальных услуг в России действительно занижена. Это связано с низкой платежеспособностью населения, которое не готово платить за ресурсы и эксплуатацию домов столько же, сколько европейцы.

Стоимость теплоснабжения примерно в полтора раза ниже, газа — в два раза, водоснабжения — в 2,5 раза», — рассказывает Мария Литинецкая. По оценке заместителя генерального директора ГК «Сибпромстрой» по продажам Антона Ширяева, в целом за ресурсы мы недоплачиваем порядка 25%. «Но услуги большинства ресурсоснабжающих организаций субсидируются государством. Условно можно сказать, что субсидии складываются из наших налогов, поэтому так или иначе мы оплачиваем ЖКУ полностью. Но с точки зрения потребителя понятнее платить за услуги «прямыми» деньгами, а не через налоги», — говорит эксперт.

Мария Литинецкая отмечает, что в России совершенно иначе построена вся энергосистема, нежели в европейских странах. В СССР она строилась как единый механизм, за счет чего себестоимость производимых ресурсов была ниже, чем в развитых странах. Однако в ходе реформ она фактически оказалась раздробленной на региональных или отраслевых монополистов, из-за чего эффективность упала.

«Кроме того, практически остановлена модернизация сетей и оборудования, из-за чего стоимость услуг постоянно растет, чего не скажешь о качестве.

Требуются масштабные инвестиции, однако граждане с очень низкими доходами не могут стать их источником, поэтому приведение тарифов в соответствие с «мировыми» нормами не имеет никакого смысла и может вызвать только социальный взрыв», — считает Мария Литинецкая.

На сколько вырастут платежи за ЖКХ в 2021 году? Тарифы на ЖКХ в России растут примерно с темпом 5-6% в год, соответственно, с учетом повышения НДС, стоимость коммунальных услуг возрастет на 6-8%, а по некоторым оценкам — на 10%, отмечает Мария Литинецкая.

В УК Zenith PM говорят о возможном повышении цен в ЖКХ уже до конца года не менее чем на 5% и на 7% — в 2021 году. В конечном счете это отразится на тарифах для потребителей — населения.

При этом нужно четко понимать, что даже если НДС не закладывается напрямую в тарифе, повышение ставки может все равно существенно повлиять на итоговые цифры, которые начнут появляться в платежках с 1 января 2021 года.

Стоимость жилищно-коммунальных услуг формируется из двух примерно равных частей: содержание общедомового имущества и непосредственно оплата потребленных ресурсов — воды, водоотведения, электро- и теплоэнергии.

Генеральный директор PSN Home Александра Гулева уточняет, что 50-70% общего счета — это именно стоимость коммунальных ресурсов, на тарифы которых управляющие компании в Москве не оказывают влияния. Их устанавливает Правительство города Москвы. Если услуги управляющей компании не облагаются НДС, то на поставляемые ресурсы НДС начисляется.

Если брать в расчет, что половину услуг управляющая компания оказывает сама, а половину через партнеров, то стоимость квартплаты вырастает еще на 0,5%. Итого плата за ЖКУ в среднем увеличивается примерно на 1,5%», — поясняет эксперт.

Для примера возьмем данные по одному из жилых комплексов Московской области «Первый Зеленоградский» в Солнечногорском районе. В среднем владельцы однокомнатной квартиры площадью 49 кв. м платят 3,7 тысячи рублей в месяц, собственники двухкомнатной квартиры площадью 72 кв. м — около 4,5 тысяч.

Если рост платежей составит 1,5%, то в рублевом выражении он будет равняться 55-67,5 рублей в месяц или 660-810 рублей в год.

https://www..com/watch?v=wxwCKVPMc

Если ориентироваться на рост в 10%, о котором говорит Мария Литинецкая, то переплата может составить 370-450 рублей в месяц или 4440-5400 рублей в год, что уже более существенно.

А что с апартаментами? Для собственников апартаментов вопрос, на сколько вырастут платежи за коммунальные услуги, особенно актуален, поскольку апартаменты юридически являются нежилыми помещениями и оплата ЖКУ для них рассчитывается по другим правилам, нежели для квартир.

Коммунальные платежи на апартаменты по сравнению с квартирными ставками имеют повышающий коэффициент и, как правило, отличаются на 20-30%.

Владельцы апартаментов могут влиять на стоимость обслуживания управляющей компанией, но не на стоимость самих ресурсов, которая устанавливается в каждом регионе или даже городе отдельно.

Так же, кстати, могут поступать и собственники квартир: если им кажется, что за текущее обслуживание дома или охрану УК просит слишком много, можно пересмотреть эти тарифы или инициировать процесс смены управляющей компании. Но зачастую собственники об этом праве не знают или не пользуются им.

«Тарифы на коммунальные услуги в нежилых помещениях вырастут. Популярности у инвесторов, тем не менее, апартаменты не потеряют, так как это инвестиционный продукт. Просто подорожание коммунальных услуг отразится на арендной ставке.

Наверное, в какой-то момент полностью перекрыть потери от роста тарифов доходом с апартаментов не удастся, и доходность незначительность снизится», — полагает Илья Андреев. По его словам, в целом на сегодняшний день жизнь в апартаментах ненамного дороже, чем жизнь в обычной квартире.

Но эта ситуация в перспективе будет меняться, и владельцам апартаментов все же будет выгоднее их сдавать, чем жить в них самостоятельно, полагает эксперт.

«Но с точностью предсказать это невозможно, так как стоимость проживания в квартире тоже растет. И растет очень быстро. Еще десять лет назад проживание в квартире не стоило почти ничего: коммунальные платежи и расходы были незаметны.

Недвижимость начинает превращаться в полноценный пассив, владение которым стоит серьезных денег», — резюмирует Илья Андреев.

www.novostroy-m.ru

ЖКХ

Источник: http://www.ppl.nnov.ru/content/30330