Оплата ндфл с больничного листа уволеного сотрудника

Ндфл с больничного листа для уволенного сотрудника

Он должен обратиться в компанию, где прежде трудился, с соответствующим заявлением. Своё требование гражданин должен подкрепить следующим пакетом документации:

копия (и оригинал — для сверки) паспорта — для подтверждения личности;копия (и оригинал — для сверки) трудовой книжки — для подтверждения факта отсутствия трудоустройства;оригинал больничного листка — для подтверждения факта нетрудоспособности и даты начала периода болезни.

Специальных правил для написания заявления о проплате больничного, приходящегося на период после увольнения с работы, закон не содержит.

Заявление составляется в произвольной форме в соответствии с общими принципами написания деловых документов, пишется заявителем собственноручно или с применением компьютерной техники, подписывается личной подписью (также собственноручно).Примерный перечень реквизитов заявления таков:

основные сведения о компании — наименование, должность и Ф. И. О. руководителя — в правом верхнем углу;основные сведения о заявителе — Ф. И. О., адрес, номер и серия паспорта — под сведениями об адресате;название документа — «Заявление» — по центру листа;основной текст, включающий:
сведения о периоде трудовой деятельности в организации и дате увольнения;сведения о периоде временной нетрудоспособности, в частности, о дате его начала;ссылку на нормативно-правовой акт, установивший обязанность нанимателя оплатить больничный (Закон №255-ФЗ);просьбу об оплате;

дата документа;личная подпись заявителя.

Не лишним будет указать в заявлении платёжные реквизиты работника, если они изменились с момента окончательного расчёта с нимСамая главная особенность оплаты периода нетрудоспособности гражданина, наступившего после завершения трудовой деятельности на предприятии — это процент оплаты. После увольнения любому работнику без исключения оплачивается ровно 60% от среднего заработка.После увольнения за дни нетрудоспособности оплачивается только 60% среднего заработкаНа заметку.

Больничный трудоустроенному гражданину проплачивается в размере, прямо зависящем от его страхового стажа. Так, лицам со стажем более восьми лет положено 100%, от пяти до восьми — 80%, менее пяти — 60% от среднего заработка.

Общие правила расчёта оплаты периода нетрудоспособности установлены специальным Положением, утверждённым Постановлением Правительства РФ №375 от 15.06.2007 (далее — Положение).

Доход за полученный период следует разделить на 730 (число календарных дней за два года).Затем определяется процент оплаты — в случае оплаты больничного после увольнения он един — 60%. Среднедневной заработок умножается на

Что учитывается при расчете больничного уволенного сотрудника?

2 Лелик Вопрос задан2 июня 2015 в 14:11 Добрый день!

Уволенный сотрудник предоставил листок временной нетрудоспособности При расчете НДФЛ учитываются ли стандартные налоговые вычеты на ребенка?Вопрос относится к городу Ростов-на-Дону nataldream 2 июня 2021 в 14:37 2 июня 2021 в 14:37 Dы обязаны оплатить больничный уволенному сотруднику только в случае, если он обратился за пособием в течение 30 дней после увольнения и предъявил трудовую книжку с отсутствием записи о трудоустройстве.

Больничный оплачивается в данном случае исходя из 60 % от среднего заработка.

Пособие по временной нетрудоспособности подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет только на основании заявления и при представлении необходимых документов, а также с учетом того, что уровень его совокупного дохода, дающего право на стандартный вычет, не превышен. Ирина Шлячкова 5 июня 2021 в 16:38 5 июня 2021 в 16:38 Здравствуйте!

Плательщиком налога НДФЛ является физическое лицо и ответственность по этому налогу несет физическое лицо. Организация является лишь налоговым агентом. Ваше право разъяснить это бывшему работнику.

Как вариант, можете отобрать у работника заявление о предоставлении вычета на конкретную дату и предоставить такой вычет. 2 июня 2015 2 июня 2015 2 июня 2015 2 июня 2015 3 июня 2015 2 июня 2015 Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.

RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Вы уверены, что хотите выйти?

Больничный выплачен после увольнения как отразить в 6 ндфл

Пример: Как отразить увольнение в 6-НДФЛ Слесарь Веретов С.

Источник: https://consalting39.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista-dlja-uvolennogo-sotrudnika-33742/

Ндфл при увольнении: срок перечисления

Прекращение трудовых отношений с сотрудником (независимо от причин расторжения договора, перечисленных в ст. 77 ТК РФ) сопровождается обязательным полным расчетом с ним в последний день работы. Соответственно, с этих выплат следует начислить и удержать НДФЛ. Рассмотрим, как происходит уплата НДФЛ при увольнении сотрудника.

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2021 году

Перечислить налог работодатель обязан не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы. Это требование одинаково для любого вида выдачи зарплаты – на руки из кассы либо переводом на карту или счет работника.

Рассчитывая выплаты, бухгалтер должен учесть ряд особенностей увольнения. К примеру, таких, как предоставление оставшихся дней отпуска и последующего за ним увольнения сотрудника, или же непредвиденный уход на больничный в день увольнения. Датой фактического получения дохода при увольнении до окончания календарного месяца считается последний день работы (п. 2 ст.

Налог по этим выплатам компания вправе перечислить последним днем месяца, в котором они выплачивались, хотя на практике НДФЛ зачастую перечисляют сразу после выплаты причитающихся сумм.

Ндфл при увольнении после использования отпуска

При наличии распоряжения о предоставлении отпуска с последующим увольнением осуществляются выплаты:

• отпускных за 3 дня до начала отпуска;
• остальные полагающиеся выплаты – в последний день работы перед отпуском.

При этом перечислить НДФЛ с причитающейся зарплаты и компенсаций, предусмотренных локальными документами компании необходимо на следующий день после выдачи (т. е. в первый день отпуска увольняющегося сотрудника), а с отпускных налог можно перечислить до конца месяца их получения.

Оплата НДФЛ при увольнении: сроки перечисления, если оплачен больничный лист

Случается, увольняющийся сотрудник заболевает в период отработки или даже в последний день работы. Работодатель обязан принять и оплатить предъявленный лист нетрудоспособности и осуществить увольнение по выходу работника с больничного. При этом удержанный налог с больничного пособия должен быть уплачен до окончания месяца оплаты листа нетрудоспособности.

Исходя из действующих норм, рассмотрим варианты перечисления подоходного налога в различных ситуациях, связанных с увольнением.

Сотруднику фирмы предоставляется отпуск с 5-го по 15-е июня 2021 с последующим увольнением. Последним рабочим днем является 4 июня. Расчеты за май произведены полностью, а также начислены выплаты:

• отпускные в сумме 17 000 руб.;
• зарплата за 2 дня июня – 4100 руб.,
• компенсационные выплаты в размере 20 000 руб.

Начислен и удержан НДФЛ:

• с отпускных – 2210 руб. (17 000 х 13%);
• с зарплаты и облагаемых компенсаций – 3133 руб. ((4100 + 20 000) х 13%).

Произведены выплаты по датам:

• отпускных в сумме 14 790 руб. – 1-го июня;
• з/платы и компенсаций 20 967 руб. – 4-го июня.

Бухгалтер обязан перечислить НДФЛ, удержанный с зарплаты и компенсаций в сумме 3133 руб. не позднее 5 июня, а по отпускным в сумме 2210 руб. – не позднее 30 июня.

Сотрудник компании увольняется 15 июня 2021г., но 13-го июня он уходит на больничный, и предъявляет его к оплате 20-го июня, явившись за окончательным расчетом. Работодатель распоряжается рассчитаться с работником 20-го июня.

Бухгалтер начислила выплаты:

• зарплата за 7 дней июня 16 000 руб.;
• компенсация за неиспользованный отпуск – 10 000 руб.;
• больничный лист – 12 000 руб.

Начислен и удержан НДФЛ:

• с зарплаты – 2080 руб. (16 000 х 13%);
• с компенсации – 1300 руб. (10 000 х 13%);
• с пособия по больничному листу – 1560 руб. (12 000 х 13%).

Произведены выплаты на руки работнику:

• з/платы и компенсации в сумме 22 620 руб. – 20-го июня;
• пособия по БЛ в сумме 10 440 руб. – 20-го июня.

В данном случае срок перечисления НДФЛ по зарплате и компенсации – не позднее 21-го июня, по больничному пособию – не позднее 2 июля, т. к. последний день июня выпадает на субботу.

На перечисление налога оформляется платежное поручение. Если дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, оформляют его первым рабочим днем, следующим за выходным.

Источник: https://spmag.ru/articles/ndfl-pri-uvolnenii-srok-perechisleniya

Налоговый вычет после увольнения с работы

Я планирую уволиться с работы. Но уже подала документы на получение налогового вычета за покупку квартиры. Как я смогу получить деньги, если буду уже уволенной?

Светлана.

Для получения имущественного налогового вычета по месту прежней работы после увольнения работник должен представить в бухгалтерию своего бывшего работодателя уведомление из налогового органа, где подтверждается право на получение имущественного налогового вычета именно у этого работодателя, а также письменное заявление о возврате налога.

Работодатель на основании ст. 231 Налогового кодекса РФ должен произвести бывшему работнику возврат удержанных из его заработной платы сумм налога на доходы за все месяцы того года, когда подано уведомление, и в течение которых этот работник состоял в трудовых отношениях с работодателем.

Остаток налогового вычета можно получить после подачи налоговой декларации в налоговом органе или на основании нового уведомления у своего нового работодателя.

Как добиться «выписки» бывшего супруга?

До брака я получила по ордеру квартиру, вышла замуж, прописала мужа к себе, но в ордер он вписан не был. В 1996 году мы развелись, с тех пор он не живет в квартире, хотя прописка осталась. Я оплачиваю коммунальные услуги одна. Где он живет, не знаю. Как мне выписать бывшего мужа?

Татьяна.

Жилищный кодекс РФ предусматривает: если гражданин перестал быть членом семьи нанимателя жилого помещения по договору социального найма (в данном случае нанимателем являетесь вы, Татьяна), но продолжает проживать в этом жилом помещении, то за ним сохраняются такие же права, какие имеют наниматель и члены его семьи. Следовательно, ваш бывший супруг сохраняет право пользования жилплощадью. В то же время по закону такой гражданин должен самостоятельно выполнять обязательства, вытекающие из договора соцнайма жилья: вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги, участвовать в текущем ремонте и т. д.

Если граждане, живущие в одной квартире, но не являющиеся членами семьи и не ведущие общего хозяйства, не могут достигнуть соглашения о порядке внесения коммунальных платежей, то доля оплаты каждого может быть определена в судебном порядке.

Обратите внимание: если суд вынесет такое решение, то ваш бывший муж будет обязан самостоятельно оплачивать коммунальные услуги в определенной части, а при невнесении платы более шести месяцев без уважительных причин он может быть выселен в судебном порядке (в этом случае по закону ему предоставляется другое жилое помещение по нормам общежития).

Также вы можете обратиться в суд с иском о признании бывшего мужа утратившим право пользования вашим жилым помещением, его выселении и снятии с регистрационного учета («выписке») в связи с его добровольным выездом из жилого помещения.

Свои вопросы присылайте на почтовый адрес «КП» или по электронной почте dobruhak@kp.ru

>Увольняюсь – смогу ли я получить налоговый вычет за квартиру?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

Право на получение имущественного вычета возникает с момента подписания акта приема-передачи квартиры с застройщиком, то есть в Вашем случае это произойдет во II квартале 2021 года.

В связи с тем, что налоговым периодом для НДФЛ признается календарный год, то для получения налогового вычета Вам необходимо подать декларацию по итогам 2021 года, а именно весной 2021-го.

Декларация подается в налоговый орган по месту жительства.

Одним из основных условий для получения имущественного вычета в соответствии с налоговым законодательством является наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. Для Вас такими доходами является заработная плата.

Как получить налоговый вычет, купив квартиру?

Как пенсионерка, Вы можете заявить вычет на покупку квартиры и проценты по ипотеке за три предыдущих года, предшествующие покупке, то есть подать декларацию Вы можете за 2021, 2021, 2021, 2021 годы. Но в связи с отсутствием у Вас в 2021 году доходов, облагаемых по ставке 13% (то есть заработной платы) Вы будете подавать декларации о доходах только за 2021, 2021 и 2021 годы.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Для получения налогового вычета при покупке квартиры необходимо, чтобы объект был оформлен в собственность либо подписан акт приема-передачи. В противном случае необходимо дожидаться подписания акта приема-передачи – если дом будет сдан в 2021 году, то документы на получение налогового вычета можно будет подавать в 2021 году.

Отвечает юрист международной сети агентств недвижимости CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Налогоплательщик имеет право однократно получить налоговый имущественный вычет в пределах 2 млн рублей на расходы по приобретению (или строительству) жилья, а также имущественный вычет в пределах 3 млн рублей на расходы по процентам ипотечного кредита.

Вычет означает освобождение от уплаты налога на определенную сумму (в данном случае 2 и 3 млн соответственно). Следовательно, для того, чтобы воспользоваться вычетом, нужно платить налоги (быть налогоплательщиком).

Пенсии, выплачиваемые по государственному пенсионному страхованию, налогом не облагаются, поэтому неработающий пенсионер обычно НДФЛ не выплачивает, если только у него нет других источников налогооблагаемого дохода.

Однако закон предусматривает для пенсионеров возможность осуществить имущественный вычет за три предшествующих года (п.10 ст.220 НК РФ).

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?

Может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет?

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

В отношении купленного жилья налоговым законодательством предусмотрена возможность получить имущественный налоговый вычет. Его возможно получить за три года, предшествующие подаче заявления в Федеральную налоговую службу РФ.

К примеру, если налогоплательщик подаст заявление о его возврате в 2021 году, то при расчете размера вычета будет учитываться доход за период с 2021 по 2021 год. При этом будут учитываться именно официальные доходы гражданина.

Возможность оформить вычет при покупке квартиры по ДДУ подтверждается письмом Федеральной налоговой службы № 3-5-04/647, изданным в 2009 году. Однако для того, чтобы его оформить, нужно дождаться сдачи достроенного жилья по акту приема-передачи. Этот акт нужно будет обязательно предоставить в налоговый орган, подавая заявление о получении вычета.

Кроме того, права на квартиру нужно обязательно оформить в Росреестре. При невыполнении данных условий будет принято отрицательное решение. Это обусловлено тем, что вычет положен за покупку жилого помещения. А недостроенное жилье таким по своей юридической природе не является.

На стадии строительства оно признается сооружением, не предназначенным для проживания.

Текст подготовила Мария Гуреева

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Могу ли я получить возврат налога, если не работаю с 2015 года?

Могу ли я получить налоговый вычет, если работаю только 2 месяца?

Могут ли пенсионеры рефинансировать ипотеку?

Ндфл с выплат после увольнения

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 октября 2021 г.

журнала № 21 за 2021 г. ЭКС-РАБОТНИКН.А. Мартынюк,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Бывает, что через какое-то время после увольнения работника возникает необходимость выплатить ему некую признаваемую его доходом сумму.

Это может быть, например, пособие по больничному либо премия, начисленная за отработанный период. А ранее ему предоставлялся детский, имущественный и/или социальный вычет по НДФЛ.

Применять ли вычеты при исчислении НДФЛ после увольнения?

Что приходится выплачивать бывшим работникам

Назовем три наиболее частые выплаты.

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск вам поможет калькулятор на нашем сайте:

сайт издательства « книга» → Калькуляторы → Калькуляторы по зарплате → Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Источник: https://minakovajulia.ru/nalogovyj-vychet-posle-uvolneniya-s-raboty/

Сроки уплаты НДФЛ с больничного при увольнении

• 1 Сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2021 году — листа, при увольнении, отпускных
• 2 Сроки уплаты ндфл с доходов работника: таблица, когда платить подоходный налог с заработной платы, отпускных, больничного листа, когда перечислять при увольнении?
• 3 Когда платить подоходный налог за сотрудника – таблица сроков уплаты НДФЛ с примерами
• 4 Срок перечисления ндфл с больничного при увольнении

Оформлением больничных листов, их оплатой занимается работодатель. Он становится налоговым, страховым агентом сотрудника.

Но есть случаи, когда гражданин проводит все процедуры самостоятельно. И потому необходимо знать, каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного в 2021 году.

Общая информация

Ведением оформлений по больничному занимается работодатель — его отдел бухгалтерии. Данная процедура достаточно длительная и здесь есть много нюансов.

Чтобы разобраться со всеми моментами нужно понимать алгоритм работы. Для начала составляется пакет документов для начисления выплаты. После этого нужно отчитаться о передаче средств получателю.

В случае нарушения периода подачи документов, отчетов, внесения платежей, применяются меры наказания. Налоговая инспекция в данном плане имеет достаточно четкие и высокие размеры взысканий.

Определения

Рассмотрение тематики предполагает возможность понимать все положения. Поэтому есть необходимость установления конкретного перечня терминов и их определений:

Удерживается ли подоходный налог с листка нетрудоспособности

Законодательство устанавливает необходимость отчислений сборов вида НДФЛ с больничного пособия. Налоговый агент обязан провести расчет суммы обложения и провести его оплату в сторону бюджета.

В 2021 году размер данного налога находится, как и прежде, на уровне 13% от суммы дохода. Налоговым агентом к сотруднику на законодательном уровне прикреплен его работодатель.

Для индивидуальных предпринимателей облагается сбором та же сумма, но проводить ее оплату нужно самостоятельно. Важно понимать и структуру работы налоговой системы.

С 2012 года свою работу начал пилотный проект о прямых выплатах. За счет данной возможности граждане выплаты от Фонда социального страхования получали напрямую, а не через работодателя.

Это нововведение позволило сократить сроки выдачи средств из бюджета. Плюс, ошибки в расчетах, мошенничество стало проще контролировать и своевременно выявлять.

Уплата НДФЛ в случае получения средств по пилотному проекту также проводится. Но для этого существует особый порядок. Работодатель уплачивает НДФЛ с суммы своей выплаты — за первые дни болезни.

Поскольку остальную часть выплачивает ФСС, то им же и производится уплата налога. Так как на него перешли функции налогового агента работника.

Статьи, регулирующие данный вопрос

Законодательство в этой области делится на регулирование выдачи оплаты по больничному и непосредственному отчислению налога.

Первая часть должна опираться на положения Федерального закона №255-ФЗ” Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”.

Статья 2 этого документа говорит о том, кому положена выплата пособия. Вторая часть закона посвящена более четкому структурированию вопросов. В статье 5 приведены основания для получения помощи.

Относительно налоговых вычислений работает Налоговый кодекс Российской Федерации. Статья 226 в шестом пункте указывает на сроки проведения платежей НДФЛ.

Этот документ важен в плане рассмотрения сроков участия каждого из регионов. Там же можно найти сведения о том, какие области рассчитывают подоходный налог на особых основаниях.

Важные аспекты

Для проведения правильного платежа стоит рассматривать все особенности расчета. Дело в том, что пилотный проект государства устанавливает нюансы в области определения налоговой базы.

В стандартной ситуации этот момент не примечателен. Достаточно взять полную сумму пособия и от нее получить 13%. На этом все расчеты прекращаются. Регионы по программе прямых выплат делят налоговую базу такого образца.

Поскольку платежи проводят разные организации, каждая из них вычисляет размер налога для себя. И за основу берется та сумма, которую выплачивает учреждение. Для работодателя это одна цифра, а для ФСС другая. Суммы подоходного налога также будут отчисляться.

Порядок расчета

Для получения компенсации осуществляют такой алгоритм расчета:

После этого алгоритма переходят к показателю налога. От полученной цифры вычитают 13%. Такая схема подходит для вычислений как в случае стандартной выплаты, так и при раздельном формировании пособия.
В первом случае работодатель учитывает полное количество дней, а во втором только первые три.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа

Налоговый сбор следует оплачивать вовремя. Законодательство устанавливает конкретные периоды для НДФЛ, если он удерживается с больничного листа.

Работодатель назначает пособие в течение 10 дней с момента получения необходимого заявления. При этом НДФЛ должен быть внесен на счет налоговой инспекции до конца месяца, в котором выплачено пособие.

Учитывается самый последний день в месяце, включительно. Об этом говорит налоговое законодательство и не делает исключений. Для индивидуальных предпринимателей существует другая система.

ИП проводят сборы по таким датам:

При увольнении

Все расчеты по увольнению проводятся в последний день работы. Но бывают здесь исключения, которые влияют на момент перевода налога.

Это та ситуация, когда гражданин не может явиться за средствами в день увольнения. К примеру, по причине болезни, ухода за родственником.

Тогда применяется алгоритм переводов в зависимости от способа оплаты пособия:

Источник: http://au-prof.ru/sroki-uplaty-ndfl-s-bolnichnogo-pri-uvolnenii/

Когда платить подоходный налог за сотрудника – таблица сроков уплаты НДФЛ с примерами

НДФЛ – это подоходный налог.

Обязательный вид платежа, удерживаемый с доходов, получаемых физическом лицом.

Перечисляется НДФЛ в бюджет, контролирует платежи налоговый орган (ФНС).

Во избежание нарушение налогового законодательства и последующих штрафных санкций необходимо четко соблюдать установленный сроки перечисления и платить подоходный налог вовремя.

к оглавлению ↑

Когда платить подоходный налог?

Важно, что платить НДФЛ может как само физическое лицо с полученного дохода, так и лицо, выступающее в качестве налогового агента по отношению к человеку. Таковым является работодатель.

Подробности об обложении доходов работников НДФЛ читайте здесь.

Если человек заключает с организацией или ИП трудовой договор, то по закону обязанность по расчету, удержанию и перечислению подоходного налога ложится на плечи работодателя.

Именно работодатель должен устанавливать необходимость уплаты НДФЛ и отслеживать сроки его перечисления.

Самому работнику при этом делать ничего не нужно, он получает на руки свой доход – зарплату, отпускные, пособия, материальную помощь за вычетом удержанного налога.

Если НДФЛ не будет перечислен в срок, установленный НК РФ, ответственность будет нести работодатель, а не работник.

Согласно п.3 ст.226 НК РФ рассчитывать налог нужно на дату фактического получения дохода. Данная дата, в свою очередь, определяется по ст.223 НК РФ.

Удерживать НДФЛ из дохода работника нужно в момент выплаты денежных средств наличными или в момент перечисления в безналичной форме.

В п.6 ст.226 НК РФ установлен срок перечисления подоходного налога – не позднее следующего дня за датой выплаты дохода.

Для простоты и наглядности сроки перечисления подоходного налога с различного рода выплат работнику сведены в таблицу ниже.

к оглавлению ↑

Таблица, когда перечислять

Для правильной уплаты НДФЛ работодатель должен:

1. Установить дату фактического получения дохода по ст.223 НК РФ.
2. Рассчитать подоходный налог в день фактического получения дохода.
3. Удержать сумму НДФЛ в день выплаты в соответствии с п.4 ст.226 НК РФ.
4. Перечислить удержанную сумму в срок, установленный п.6 ст.226 НК РФ.

В таблице приведены сроки, ниже под статьей даны пояснения с примерами.

к оглавлению ↑

Перечисление с заработной платы

Зарплата по закону выплачивается двумя частями – за первую и вторую половину месяца.

В НК РФ говорится, что фактическим днем получения дохода признается последний день того месяца, за который назначена зарплата.

То есть для обеих частей заработной платы (аванса и остатка) днем получения дохода признается последний календарный день одного и того же месяца.

Расчет подоходного налога нужно производить именно в этот день с обеих частей заработной платы.

Отнимается рассчитанный подоходный налог только при выплате второй части зарплаты в сумме, равной 13 процентов от общей величины заработной платы с учетом аванса. При этом в момент выплаты аванса НДФЛ не удерживают.

Несмотря на то, что зарплата фактически выплачивается дважды в месяц, уплату НДФЛ производят один раз – по факту выдачи заработка за вторую часть месяца.

Перечислить налог нужно не позднее следующего дня за датой выплаты, которая устанавливается в каждой организации индивидуально.

к оглавлению ↑

Пример

За сентябрь 2021 года выдан аванс (зарплата за первую половину сентября) 20.09 и остаток 05.10.

Фактическая дата получения дохода: 30.09.

Дата удержания подоходного налога: 05.10.

Дата перечисления: не позднее 06.10.

к оглавлению ↑

С больничного листа

Фактической датой получения дохода в виде пособия по листу временной нетрудоспособности признается непосредственно момент выдачи денежных средств. Этим же числом производится удержание 13-ти процентов подоходного налога.

Перечислить налог нужно в срок до конца текущего месяца.

Для работодателя важно соблюсти сроки назначения пособия. С момента получения больничного листа от работника работодатель обязан в 10-дневный срок посчитать размер оплаты. Выдать деньги на руки нужно в ближайший день выплаты зарплаты.

к оглавлению ↑

С отпускных

В отношении отпускных действует то же правило по срокам уплаты, что и для пособия по нетрудоспособности.

Перечислить налог нужно до конца месяца, в котором отпускные выплачены. При этом не важно, за какой именно период они назначены.

к оглавлению ↑

С компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работник получает компенсацию за дни отпуска, неиспользованные в процессе работы.

Компенсация считается в день расторжения трудового договора. В этом же день выплачивается с учетом удержания подоходного налог.

Удерживается НДФЛ с компенсации отпуска также в день расторжения договора, перечисляется в бюджет не позднее следующего числа.

к оглавлению ↑

С материальной помощи

Не все виды материальной помощи облагаются подоходным налогом.

Если выплата производится в соответствии со ст.217 НК РФ, то она не облагается НДФЛ.

Во всех прочих случаях нужно удержать 13 процентов в день выдачи материальной помощи и перечислить удержанную сумму в этот же день или на следующий.

к оглавлению ↑

При увольнении сотрудника

При расторжении трудового договора необходимо выплатить зарплату, компенсацию отпуск и в некоторых случаях выходное пособие.

Днем фактического получения дохода признается дата увольнения. В этот день работодатель обязан посчитать размер подоходного налог к удержанию.

Выплачивается расчет также в день увольнения, поэтому удержать НДФЛ необходимо в последнюю рабочую смену.

Перечислить налог следует либо в этот же день, либо на следующий.

Важно, что с выплаты в виде выходного пособия не нужно удерживать НДФЛ с суммы в пределах трех месячных заработков, для РКС – шести месячных заработков.

Если работодатель по своей инициативе выплачивает выходное пособие сверх трех заработков, то с суммы превышения удерживается налог в установленном порядке.

к оглавлению ↑

Что делать, если последний день месяца – выходной

Если последнее число месяца является выходным – суббота или воскресенье, праздником, объявленным официальным выходным, а работодателю нужно платить НДФЛ с зарплаты работника, то по последний срок уплаты переносится на последующий рабочий день.

к оглавлению ↑

О порядке исчисления и уплаты НДФЛ за работников, подробно рассказано в данном видео:

к оглавлению ↑

Выводы

Работодатель обязан в срок платить подоходный налог. Задержка в уплате ведет к начислению пени и назначению штрафов.

Конкретные сроки перечисления установлены НК РФ. В зависимости от вида выплат они могут меняться. В общем случае действует правило, при котором перечислить налоговую сумму нужно не позднее следующего дня за датой выдачи денежных средств.

Исключением являются отпускные и больничные, при выплате которых перечислить НДФЛ нужно не позднее конца текущего месяца, в котором доход выдан сотруднику.

Источник: https://rabotnika.ru/sroki-uplaty-ndfl-za-sotrudnikov/

Пример 1

Сотруднику фирмы предоставляется отпуск с 5-го по 15-е июня 2021 с последующим увольнением. Последним рабочим днем является 4 июня. Расчеты за май произведены полностью, а также начислены выплаты:

• отпускные в сумме 17 000 руб.;
• зарплата за 2 дня июня – 4100 руб.,
• компенсационные выплаты в размере 20 000 руб.

Начислен и удержан НДФЛ:

• с отпускных – 2210 руб. (17 000 х 13%);
• с зарплаты и облагаемых компенсаций – 3133 руб. ((4100 + 20 000) х 13%).

Произведены выплаты по датам:

• отпускных в сумме 14 790 руб. – 1-го июня;
• з/платы и компенсаций 20 967 руб. – 4-го июня.

Бухгалтер обязан перечислить НДФЛ, удержанный с зарплаты и компенсаций в сумме 3133 руб. не позднее 5 июня, а по отпускным в сумме 2210 руб. – не позднее 30 июня.

Пример 2

Сотрудник компании увольняется 15 июня 2021г., но 13-го июня он уходит на больничный, и предъявляет его к оплате 20-го июня, явившись за окончательным расчетом. Работодатель распоряжается рассчитаться с работником 20-го июня.

Бухгалтер начислила выплаты:

• зарплата за 7 дней июня 16 000 руб.;
• компенсация за неиспользованный отпуск – 10 000 руб.;
• больничный лист – 12 000 руб.

Начислен и удержан НДФЛ:

• с зарплаты – 2080 руб. (16 000 х 13%);
• с компенсации – 1300 руб. (10 000 х 13%);
• с пособия по больничному листу – 1560 руб. (12 000 х 13%).

Произведены выплаты на руки работнику:

• з/платы и компенсации в сумме 22 620 руб. – 20-го июня;
• пособия по БЛ в сумме 10 440 руб. – 20-го июня.

В данном случае срок перечисления НДФЛ по зарплате и компенсации – не позднее 21-го июня, по больничному пособию – не позднее 2 июля, т. к. последний день июня выпадает на субботу.

На перечисление налога оформляется платежное поручение. Если дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, оформляют его первым рабочим днем, следующим за выходным.

Источник: https://spmag.ru/articles/ndfl-pri-uvolnenii-srok-perechisleniya?utm_source=pushsp&utm_medium=push&utm_campaign=6233083

Источник: https://kroosp.ru/ndfl-pri-uvolnenii-srok-perechisleniya/