+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты

Содержание

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) – перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Рассмотрим повременную, сдельную и бонусную (комиссионную) системы оплаты труда.

В России с января 2021 года растет МРОТ. В статье мы рассмотрим, как менялся этот показатель за последние несколько лет и как он соотносился с прожиточным минимумом.

Какие важные изменения произошли в расчете страховых взносов и НДФЛ, как изменились размер МРОТ и пособий за счет ФСС.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/388-podohodnyy-nalog-s-zarplaty

Как посчитать вычеты на детей из зарплаты

Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты

Последнее обновление 2021-01-14 в 15:59

О возможности уменьшить удерживаемую из зарплаты сумму налога слышали многие, но как считать вычет на ребенка, в чем его суть и каков размер вычета в реальных рублях, знают далеко не все.

В статье приведены наглядные примеры, как рассчитать налоговый вычет на ребенка в различных случаях.

Методика расчёта

Каждый человек, который официально трудоустроен в России, уплачивает в федеральный бюджет НДФЛ — 13% от своего заработка. Обычно уплату вместо самого человека производит работодатель: работник получает зарплату, уже уменьшенную на размер налога.

Например, в трудовом договоре указано, что зарплата сотрудника составляет 20 000 рублей, а на деле ему приходит 17 400 рублей. Почему? Потому что у него есть объект налогообложения — доход. Налоговая база равна сумме доходов — 20 000 рублей. Налог равен 13% от базы — 2 600 рублей.

А вычет — это сумма, которая вычитается из налоговой базы.

Если налоговая база меньше, то и сумма налога будет меньше. К примеру, при налоговой базе 20 000 рублей налог равен 2 600 рублям, а при базе в 15 000 НДФЛ составит 1 950 рублей.

Вычет на детей в Налоговом кодексе называется стандартным налоговым вычетом и регулируется пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Эта компенсация дается за каждого ребенка и каждому родителю. Если у ребенка только один родитель, то он получает вычет в двукратном размере.

Право на это возмещение предусмотрено не только для родителей, но и:

Компенсация дается до достижения ребенком возраста 18 лет или 23 лет, если он является студентом-очником.

Примеры расчета стандартного налогового вычета на ребенка

Размеры суммы, которая вычитается, приведены в пп. 4 п. 1 НК РФ:

Как это выглядит в реальных суммах

Пример 1

Алексеев Андрей Геннадьевич работает руководителем отдела продаж в фирме «Профессионалы», занимающейся проведением семинаров. Его заработная плата составляет 50 000 рублей. С этой суммы его работодатель удерживает и уплачивает в бюджет 6 500 рублей НДФЛ. В итоге Алексеев получает 43 500 рублей. У него есть 1 ребенок.

Значит, он вправе получить вычет. Из налоговой базы — зарплаты — вычитается сумма вычета: 50 000 — 1 400 = 49 600 рублей.

Налоговый вычет на ребенка рассчитывается:

  1. Налог будет равен: 49 600 × 0,13 = 6 448 вместо 6500 рублей.
  2. Если господин Алексеев — единственный родитель, то он получает вычет в двукратном размере: 50 000 — 2800 = 47 200 рублей.
  3. Налог будет равен: 47 200 × 0,13 = 6 136 рублей.

Пример 2

У Белышевой Оксаны Анатольевны 2 усыновленных мальчика. Она работает бухгалтером в компании «Аудитор». Ее оклад составляет 30 000 рублей. Ей положен вычет за каждого ребенка в размере 1 400 рублей. Налоговая база Оксаны Анатольевны – 30 000 рублей. Без вычета работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ 3 900 рублей.

Высчитать налоговый вычет на детей нужно поэтапно:

  1. С учетом вычета база равна: 30 000 — 2 800 = 27 200 рублей.
  2. Налог равен: 27 200 × 0,13 = 3 536 рублей.
  3. Если госпожа Белышева – единственный усыновитель детей, то ей полагается двойное вычитание из оклада: 30 000 — 5 600 = 24 400 рублей.

Налог: 24 400 × 0,13 = 3 172 рубля.

Пример 3

Васильев Олег Петрович – опекун 3 детей. Он занимает должность инженера в организации «Электропром». Его зарплата равна 40 000 рублям. Он уплачивает 5 200 рублей подоходного налога. Как изменится зачисляемая ему зарплата после использования стандартных вычетов?

За первых двух детей полагается вычитание по 1 400 рублей, а за третьего — 3 000.

Налоговая база будет равна: 40 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000 = 34 200 рублей.

Налог: 34 200 × 0,13 = 4 446 рублей вместо 5 200 до использования права.

Если господин Васильев – единственный опекун, то вычет удваивается: 40 000 — 2 800 — 2 800 — 6 000 = 28 400 рублей.

Налог при этом: 28 400 × 0,13 = 3 692 рубля

Пример 4

Гончарова Елена Сергеевна имеет 4 детей, один из которых ребенок-инвалид. Она работает библиотекарем в государственной городской библиотеке. Ее зарплата равна 20 000 рублям, государству она платит 2600 рублей НДФЛ каждый месяц.

После использования вычета ситуация выглядит так:

Налоговая база равна: 20 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000 — 12 000 = 2 200 рублей.

НДФЛ: 2 200 × 0,13 = 286 рублей.

Если же она единственный родитель, то вычет будет удвоен:

База: 20 000 — 2 800 — 2 800 — 6 000 — 24 000 = — 15 600, но база не может быть отрицательной, поэтому признается равной нулю.

Если база равна нулю, то и НДФЛ равен нулю.

Пример 5

У Иванова Павла Сергеевича на обеспечении находится ребенок в возрасте 22 лет, который учится на очной форме обучения в вузе, а также он является опекуном несовершеннолетнего ребенка-инвалида. Он работает на предприятии «Реал Пласт» по производству окон и комплектующих водителем грузовой машины. Зарплата Иванова — 35 000 рублей.

Налоговый вычет на детей считается:

  1. 35 000 — 1 400 — 6 000 = 27 500 рублей.
  2. НДФЛ: 27 500 × 0,13 = 3 575 рублей.

В этом случае господин Иванов может получить еще и социальный вычет, если студент обучается на коммерческом факультете.

Стандартный вычет на ребенка — это не сумма, на которую будет уменьшен налог, а эта сумма, которая вычитается из базы обложения. В результате НДФЛ уменьшается незначительно, но стабильно — до 18 или 23 лет ребенка.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/standartnyj/kak-poschitat-vychety-na-detej-iz-zarplaty/

Подоходный налог с зарплаты: расчет и с кого не берется

Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 738 .

Это быстро ибесплатно!

Налог подоходный с зарплаты (НДФЛ) в России должны оплачивать не только граждане, но и резиденты. Им облагают почти все доходы, кроме ограниченного перечня выплат, например пенсии.

Когда человек начинает трудиться, работодатель удерживает НДФЛ из заработной платы сотрудника.

Работники предприятий не знают, когда его платить. Но ничего самостоятельно оплачивать не нужно, ведь всеми расчетами занимается бухгалтерия организации.

Расчет подоходного налога с зарплаты

НДФЛ относится к налогам, которые оплачивают работающие граждане. Работодатель сам удерживает НДФЛ, сотруднику ничего самостоятельно рассчитывать не нужно. Удерживание части дохода осуществляется на основе Налогового Кодекса. Процедура удержания описана в ст. 210, о действующих ставках сказано в ст. 224.

Любая зарплата должна быть обложена налогом.

О том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, можно узнать у бухгалтера предприятия.

Подоходный налог не удерживают со следующих выплат:

  • алименты;
  • пособия, который человек получает при увольнении;
  • компенсации;
  • командировочные.

Подробно о том, какой доход не подлежит обложению, сказано в ст. 217. О действующих налоговых вычетах можно узнать из ст. 218-221.

Каждый месяц в казну государства уходит НДФЛ, взимаемый с заработных плат. С физических лиц взимают 13%. В трудовом договоре, который заключает специалист при поступлении на работу, указывают, как и с какой суммы будет вычитаться НДФЛ.

Сотрудников предприятий может заинтересовать то, как посчитать подоходный налог с зарплаты. Его рассчитывают следующим образом:

  1. Сначала суммируют все доходы, которые получил работник. При этом обязательно учитывают дополнительные выплаты, например премии и поощрения.
  2. Из полученной суммы вычитают официальные расходы.
  3. Когда будет получена итоговая сумма, из нее вычитают налог в размере 13 или 30%.

Работающий специалист может узнать у бухгалтера, сколько процентов будут вычитать из его зарплаты.

На процентную ставку оказывает влияние статус налогоплательщика, он может быть резидентом России или нет.

К резидентам относятся лица, которые за последний год находились в стране 183 дня и более.

Важным моментом является то, что находиться на территории государства они должны на законных основаниях.

Резидентом будет признан тот человек, который не покидал РФ в течение этого срока. Если условия не были соблюдены, то человек будет считаться нерезидентом. Резиденты платят 13% с дохода, а с нерезидентов взимается 30%.

Налоговый статус человека, работающего на предприятии, может измениться на протяжении года. Бухгалтерия должна быть готова пересчитать подоходный налог, учитывая соответствующую ставку.

Перед расчетом НДФЛ следует обратить внимание на налоговый вычет, эта льгота предоставляется работающему населению законодательством. Сумма вычета может составлять 500, 1400 и 3000 рублей.

Например, если женщина зарабатывает ежемесячно 20 тыс. рублей, она является матерью-одиночкой, то она имеет право на вычет.

Его размер составляет 1400 руб., это минимальная сумма.

Если бы его не было, из зарплаты была бы вычтена большая сумма:

20000 х 13% = 2600

Подоходный налог будет удержан в размере 1400 руб., а на руки женщина получит:

20000 — 14000 = 18600

Ставка 13% введена для трудящихся из стран, входящих в ЕАЭС, которые работают на территории России. Это граждане Белоруссии и Казахстана, Армении и Киргизии. Иммигранты и беженцы также платят подоходный налог, для них ставка составляет 13%.

Подоходный налог с зарплаты в годах

Подоходный налог был впервые введен в Российской империи, это произошло в 1812 году. Им облагались доходы помещиков, которые они получали с принадлежащей им недвижимости. Была установлена прогрессивная шкала и введен необлагаемый минимум. Сумма составляла 500 рублей, на тот момент за эти деньги можно было приобрести 2 дома небольшой площади в столичном Санкт-Петербурге.

В СССР с НДФЛ проводились эксперименты, на некоторое время подоходный налог прекратил существование.

В 1992 году в России была введена прогрессивная шкала, при этом с доходов могло взиматься 40%. Такой была максимальная ставка.

В 2001 году она была снижена до 13%, прогрессивную шкалу убрали.

В 2021 году и сегодня эта ставка применяется для всех резидентов, при этом размер дохода не имеет значения, но происхождение доходов на нее оказывает влияние.

Чаще всего граждане сталкиваются с 13%-ной ставкой, так рассчитывали подоходный налог с зарплаты в 2021 году. Ставка взимается с доходов, которые человек получает от трудовой деятельности, продажи имущества и его аренды.

Действие ставки распространяется на дивиденды, которые получает владелец ценных бумаг, на предпринимательскую деятельность (если он выбрал общую систему налогообложения). При выигрышах в лотерею взимается налог в размере 35%.

Льготы

Сотрудники предприятий могут претендовать на льготы, но для их получения трудящиеся должны относиться к следующим категориям граждан:

  1. Инвалиды.
  2. Участники боевых действий.
  3. Лица, у которых есть несовершеннолетние дети. К этой же группе относятся усыновители и опекуны.
  4. Чернобыльцы.
  5. Матери-одиночки.

Если возникает вопрос, можно ли вернуть сумму, уплаченную за подоходный налог, нужно обратиться к законодательству. Например, участники боевых действий могут рассчитывать на льготу в размере 500 руб. Льготы получают ВБД, ветеранам боевых действий нужно предоставить соответствующие документы.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Вычет получат ликвидаторы Чернобыля и те лица, которые пострадали при этой катастрофе. Им положен вычет, его сумма составляет 3000 руб. Такой же вычет положен гражданам, которые участвовали в ВОВ и получили травмы.

Действие вычета распространяется на военнослужащих, которые пострадали, принимая участие в боевых действиях. О том, кого законодательство включает в список претендентов на льготы, можно узнать из Налогового Кодекса.

В отдельную категорию выделены опекуны и родители несовершеннолетних, для них действуют особые условия. Например, если заработная плата родителей или опекуна превышает 350 тыс. рублей за год, они теряют право на налоговый вычет.

Вычетом может пользоваться каждый родитель. Если оба родителя трудятся в одной организации, то они оба имеют право на льготу. Это же правило распространяется на опекунов. Один родитель может отказаться от положенного ему вычета, для этого он должен написать отказ. При этом второй родитель получает право на льготу в двойном объеме.

Сумма вычета рассчитывается с учетом того, сколько детей в семье. Если несовершеннолетний ребенок, находящейся на иждивении, один, то опекуны или родители получают право на льготу в размере 1400 рублей. За 2 детей льгота — 2800 рублей.

Многодетные семьи получают вычет, его сумма составляет 3000 рублей. К таким относят семьи, в которых 3 и более детей. Сумма фиксированная, право на нее получают не только за третьего, но и за каждого последующего ребенка.

Предоставив документы, получит льготы многодетная мама, многодетной матери нужно предъявить удостоверение.

У сотрудника организации может быть ребенок-инвалид. В этом случае родитель получает вычет, его сумма составляет 12 тыс. рублей. Он будет начислен за каждого ребенка.

Получить льготу можно, если ребенок-инвалид учится в вузе. При этом форма обучения должна быть очной. Льгота распространяется на детей, у которых 1 или 2 группа инвалидности.

Вычет в полном объеме положен работающему родителю или усыновителю. Попечители и опекуны получат меньшую сумму — 6000 руб.

Матери-одиночки могут уменьшить сумму, взимаемую с них за НДФЛ. Для этого они должны предоставить документы, которые подтвердят их право на налоговый вычет. После оформления бумаг они получат на каждого ребенка удвоенную сумму, например, не 1400 рублей, а 2800. Если у гражданки 2 ребенка, то льгота будет рассчитана по следующей формуле:

2800+2800=5600

На такую сумму будет уменьшен подоходный налог.

Не нашли ответа на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

  • +7  (499) 703-35-33 доб. 738 (Москва)
  • +7 (812) 309-06-71 доб. 391 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!     Не нашли ответа на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

  • +7  (499) 703-35-33 доб. 738 (Москва)
  • +7 (812) 309-06-71 доб. 391 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!    

Источник: http://zakonirabota.ru/nalogi/raschet-podohodnogo-naloga-s-zarplaty-s-kakoj-summy-vyschityvaetsya-etot-nalog-kogda-platit-i-skolko-protsentov-nuzhno-vychest.html

​​Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог или НДФЛ — один из видов налогообложения, применяемый к физическим лицам на территории РФ.

Платить такой налог может сам работник, но обычно этим занимается его налоговый агент, в роли которого выступает работодатель.

Отметим, что НДФЛ обязателен к уплате для всех организаций и ИП, в штате которых имеются наемные сотрудники. Попробуем разобраться, во всех тонкостях данного вида налогообложения.

Что собой представляет подоходный налог

Это вид прямого федерального налога, который удерживается из заработной платы работника. Исчисляется он в процентном соотношении от суммы заработка. Уплачивается такой налог с любого вида прибыли, полученной физическим лицом в календарном году.

Ставка налогообложения может различаться, в зависимости от статуса налогоплательщика: резидент и нерезидент РФ. При этом закон предусматривает вычеты — уменьшение налогооблагаемой базы для отдельных категорий граждан.

Рассмотрим ключевые аспекты, связанные с НДФЛ более детально.

Нормативно-правовая база

Основные положения, связанные с уплатой подоходного налога регулируются:

С каких доходов уплачивается

  • Заработная плата;
  • Полученные дивиденды;
  • Выигрыши и денежные призы в лотереях (на сумму больше 4 000 рублей);
  • Доход от продажи имущества;
  • Прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
  • Продажа акций и других ценных бумаг.

Не удерживается

  • Алиментные и пенсионные выплаты;
  • Стипендии;
  • Любые виды материальной помощи;
  • Выходные пособия, полагающиеся при увольнении;
  • Компенсационные выплаты;
  • Вознаграждение за донорство;
  • Командировочные расходы;
  • Компенсация за причинение вреда здоровью.

Куда перечисляют удержанные средства

Подоходный налог поступает в местный и региональный бюджет. Распределение производится по такому принципу:

  • Субъекты федерации — 85%;
  • Муниципалитеты — 15%;
  • Городские округа — 5%.

Порядок исчисления подоходного налога

Общий механизм удержания НДФЛ с заработной платы работника выглядит следующим образом:

  • Начисляется зарплата за расчётный период;
  • Помимо оклада, учитываются дополнительные виды денежного вознаграждения: премиальные, сверхурочные и пр.;
  • Устанавливается статус налогоплательщика: резидент нерезидент;
  • Определяется право на получение налогового вычета;
  • Из общей суммы заработной платы, убираются доходы, не подлежащие налогообложению, делается налоговый вычет (если есть);
  • На основании оставшейся суммы проводится расчёт НДФЛ по актуальной налоговой ставке.

Читать так же:  НДС с 1 января 2021 года

Процентная ставка подоходного налога

В настоящее время, этот вид налогообложения предусматривает 5 различных тарифов:

  1. Доход учредителей, осуществляющих доверительное управление ипотечным покрытием по сертификатам участия — 9%;
  2. Осуществление трудовой деятельности резидентов — 13%;
  3. Дивиденды от долевого участия — 15%;
  4. Основная ставка для нерезидентов — 30%;
  5. Выигрыши и призы, полученные в конкурсах — 35%.

Налоговые вычеты

Действующим законодательством устанавливаются следующие варианты налогового вычета:

  • Стандартные — полагаются гражданам, имеющим определённые льготы;
  • Социальные — полагаются при добровольном пенсионном страховании, за обучение и некоторые виды медицинских услуг;
  • Имущественные — рассчитываются от стоимости приобретённой недвижимости.

В зависимости от категории налогоплательщика, величина налогового вычета может изменяться.

Рассмотрим, как работает эта система.

Вычет в 500 рублей получают:

  • Участники войн и вооружённых конфликтов;
  • Герои Советского Союза и РФ;
  • Инвалиды 1-2 группы;
  • Граждане, пострадавшие от техногенных катастроф.

Вычет в 1 400 рублей получают граждане, родившие двух детей. Отметим, что ставка применяется для каждого ребёнка в отдельности. В частности, при рождении второго ребёнка, сумма вычета удваивается, и составляет уже 2 800 рублей.

Вычет в 3 000 рублей полагается:

  • Ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Многодетным родителям, на иждивении которых находится 3 и более несовершеннолетних детей;
  • Инвалидам войны;
  • Гражданам, принимавшим участие в испытании ядерного оружия.

Дети-инвалиды получают вычет в 12 000 рублей. Эта льгота распространяется на родителей и усыновителей, суммируясь за каждого ребёнка. Опекуны и попечители могут рассчитывать на налоговый вычет, в размере 6 000 рублей. Матерям-одиночкам, налоговые вычеты предоставляются в двойном размере.

Нужно отметить, что граждане имеют право только на один вид налогового вычета. Эти привилегии не суммируются, за исключением уменьшения налоговой базы при рождении детей. Если возникает ситуация, когда человек может рассчитывать на два и более видов налоговых вычетов, выбирается наиболее выгодная ставка.

Чем отличаются резиденты и нерезиденты РФ

Чтобы понять отличия, нужно обратиться к Налоговому кодексу РФ, где даётся чёткое определение каждого статуса.

Итак, налоговым резидентом РФ признаются граждане России, иностранцы, а также лица без гражданства, которые находятся на территории страны не меньше 183 дней в течение календарного года.

Если это условие соблюдается, человек признаётся резидентом, и может рассчитывать на налоговую ставку в 13% при исчислении НДФЛ.

Если установленное требование нарушается, гражданин считается нерезидентом, следовательно, к его доходам применяется налоговый тариф в 30%. Нужно уточнить, что статус гражданина определяется при каждом начислении зарплаты, поэтому может изменяться в течение года.

Как определяется налоговая ставка

Согласно ст.224 Налогового кодекса, НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусматривается положениями данной статьи. Выше упоминалось, что на территории России, могут действовать налоговые ставки в размере 9%, 15%, 30 и 35%.

При этом статьёй 138 Трудового Кодекса регулируется момент, что общая сумма удержаний с заработной платы не может превышать 20%.

Если удержание проводится по разным исполнительным документам, за работником должно сохраняться не менее половины заработной платы.

Исключением из этого правила являются удержания, связанные со взысканием алиментов или денежных компенсаций за причинение вреда здоровью. В этом случае, закон допускает удерживать до 70% зарплаты.

Формула исчисления подоходного налога

Чтобы рассчитать подоходный налог, необходимо выполнить три арифметических действия:

  1. Вычесть из общей суммы дохода величину налогового вычета, чтобы определить налоговую базу;
  2. Умножить налоговую базу на 13% или другую ставку, если это предусмотрено законом;
  3. Вычесть из общего подоходного налога с начала года сумму, исчисленную по текущий месяц, чтобы определить НДФЛ за расчётный период.

Читать так же:  Как сделать СНИЛС ребенку?

Применение расчётов на практике

Рассмотрим, как исчисляется подоходный налог с зарплаты сотрудников в различных жизненных ситуациях.

Налог с сотрудника, имеющего на иждивении 3-их детей

Некто Иванова работает на фабрике фасовщицей, получая за свой труд 30 000 рублей, что обеспечивает ей ежегодный доход в размере 360 000 рублей. Женщина воспитывает 3-их дочерей, в возрасте 25, 13 и 9 лет. На старшую дочь вычет не полагается, на младших, учитывается в размере 4 400 рублей — 1 400 и 3 000 на второго и третьего ребёнка соответственно.

Рассчитывается НДС так: (30 000 — 4 400) * 13/100 = 3 328 рублей. Отметим, что данная льгота действует до тех пор, пока сумма выплаченной зарплаты не составит 280 000 рублей. Например, у Ивановой, доступный лимит истечёт в сентябре, и уже со следующего месяца, НДФЛ для неё будет рассчитываться без учёта налоговых вычетов: 30 000 * 13/100 = 3 900 руб.

Двойной вычет

Изменим судьбу Ивановой. Допустим, она мать-одиночка, работающая фасовщицей, и получающая 30 000 рублей. Женщина воспитывает двух дочерей, в возрасте 9 и 13 лет.

В такой ситуации, Иванова получает вычет 1 400 рублей на каждого ребёнка. Учитывая, что она одинокая, здесь применяется удвоенная ставка, следовательно, размер налогового вычета для неё составит 5 600 рублей.

Расчёт выполняется так: (30 000 — 5 600) * 13/10 = 3 172 руб.

Отметим, что если Иванова выйдет замуж, она утратит право на двойной вычет, следовательно, сумма подоходного налога для неё составит: (30 000 — 2 800) * 13/100 = 3 536 рублей.

Для нерезидента

Предположим, что у Ивановой нет детей, и она устроилась на фабрику, предварительно прожив несколько лет за границей. В этом случае, первые полгода у неё будет статус нерезидента РФ.

Следовательно, НДФЛ для неё будет рассчитываться так: 30 000 * 30/100 = 9 000 рублей.

Спустя 183 дня, Иванова приобретает статус резидента, следовательно, подоходный налог будет исчисляться по стандартному тарифу 13%.

С полученного дохода

В ряде случаев, работодатели называют сотрудникам суммы, которые они будут получать на руки. Это чистый заработок, с которого уже удержан необходимый налог. Как узнать размер своей «грязной» зарплаты?

Исходя из того, что работник является резидентом РФ, он получает на руки 87% от настоящего оклада. Допустим, что сотрудник ежемесячно получает 60 000 рублей. Узнать общую сумму заработка можно так: 60 000/0.87 = 68 965.5 рублей.

Порядок уплаты НДФЛ в 2021 году

Подоходный налог с заработной платы уплачивается на следующий день после того, как был произведён расчёт с сотрудником. НДФЛ с отпускных и больничных перечисляется в бюджет в последний день расчётного месяца.

Что будет за несвоевременное исчисление НДФЛ

Данное правонарушение чревато такими правовыми последствиями:

  • Штраф в размере 20% за несвоевременное перечисление в бюджет подоходного налога, без уважительных причин;
  • Штраф в размере 100 000-300 000 рублей за уклонение от уплаты НДФЛ, совершённое в особо крупном размере;
  • Арест на полгода или лишение свободы до 2-х лет, за рассмотренное выше деяние.

Нужно ли платить НДФЛ совместителям

Да, нужно. Единственное исключение из этого правила — неофициальное трудоустройство. Однако за такой вид трудовой деятельности предусматривается административная ответственность.

Читать так же:  Как рассчитать средний дневной заработок

Платят ли подоходный налог работающие пенсионеры

Если пенсионер трудоустроен официально, с заработной платы в обязательном порядке исчисляется подоходный налог. Отметим, что с получаемой пенсии, никаких налогов уплачивать не нужно.

Что делать в случае смерти работника

Согласно действующему законодательству, смерть физического лица освобождает его от уплаты налога. Основанием для этого является п.3 ст.44 Налогового Кодекса.

Удерживается ли НДФЛ с минималки

Да, удерживается. Подоходный налог рассчитывается в процентном соотношении от суммы заработка, при этом минимальный и максимальный размер зарплаты законодатель не устанавливает.

Нужно ли платить подоходный налог с аванса

Согласно установленным правилам, зарплата выплачивается не реже 2-х раз в месяц, условно разделяясь на аванс и основную часть. При этом закон определяет дату фактического получения дохода последний день месяца. Отсюда следует, что непосредственно с аванса НДФЛ платить не нужно, однако эта часть также учитывается при исчислении подоходного налога.

Источник: https://zakonoved.su/%E2%80%8B%E2%80%8B%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%87%D0%B8%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D1%81.html

Сколько процентов от зарплаты составляет НДФЛ и как рассчитать сумму подоходного налога

Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты

Говоря о системе налогообложения, не все понимают, что такое НДФЛ. Налог на доходы физических лиц – это один из основных видов прямых налогов. Уплата подоходного налога в России обязательна для всех физических лиц, которые располагают заработком. Причем не имеет значения, является лицо налоговым резидентом РФ или нет.

Налоговый резидент РФ – что это такое? Таковым считается гражданин, который официально проживает на территории страны более полугода, являясь налогоплательщиком. Человек не должен выезжать за пределы государства в течение указанного периода.

Удержание НДФЛ из заработной платы оказывает существенное влияние на доход трудящегося. Налогообложение происходит с первого месяца трудоустройства и не прекращается до расторжения заключенного договора. Каждому работнику важно понимать, как рассчитать НДФЛ.

Что говорит закон

Инструкция, как посчитать НДФЛ, регламентируется ст. 210 Налогового Кодекса. НДФЛ не облагаются такие выплаты, как:

  • Платежи по алиментам.
  • Средства, выделенные работнику для расходов в период его командировки.
  • Выходное пособие при расторжении трудового соглашения.
  • Компенсационные платежи.

Об этом свидетельствует ст. 217 Налогового Кодекса.

Размер НДФЛ зависит от характера его заработка. Минимальное налогообложение – 9%, максимальное – 35%. Согласно ст. 224 НК РФ, работающему гражданину полагается отдавать 13 процентов от зарплаты в счет государства. Для нерезидента ставка НДФЛ равняется 30 %.

Порядок расчета

Расчет подоходного налога с заработной платы происходит в несколько этапов:

  1. Суммирование всего полученного трудящимся заработка. Во внимание принимается не только оклад, но и премии, различные поощрения и иные выплаты.
  2. Вычитание из получившейся суммы документально подтвержденных расходов.
  3. Налогообложение остатка по ставке 13 или 30 % (на основании статуса плательщика).

В процессе трудовой деятельности у работника может измениться налоговый статус. Нередко это путает налоговых агентов, поскольку не все понимают, сколько тогда процентов следует удерживать с дохода в счет НДФЛ. Правильным выходом из этой ситуации будет перерасчет по действующей ставке в конце года.

Для начала необходимо рассчитать налоговую базу. Это делается ежемесячно с начала года (согласно ст. 226 НК РФ). Полученная по каждому трудящемуся сумма его заработка должна быть уменьшена на размер предоставленных ему вычетов. Формула для расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

После определения основной базы проводится расчет размера налога. Для этого полученное значение умножают на размер ставки (в данном случае – тринадцать процентов). Результатом является сумма налога с начала текущего года.

Чтобы высчитать, какую сумму НДФЛ удержать из зарплаты работника в конкретный месяц, используется еще одна формула. Налог за текущий расчетный период находится как разница суммы налога с начала года и суммы, исчисленной на момент прошлого расчетного месяца.

Исчисление налога с заработной платы происходит в полных рублях. Если полученное значение содержит копейки, его необходимо округлить в соответствии с правилами математики.

В случаях с налогами на доходы нерезидентов расчет НДФЛ выглядит аналогичным образом. Единственное отличие – в размере ставки – у нерезидентов она составляет 30 %. Хотя некоторые иностранные специалисты получают свои доходы за вычетом 13 %, не являясь при этом налоговыми резидентами страны. Это допустимо только для наиболее грамотных иностранных специалистов, имеющих высокую квалификацию.

Калькулятор НДФЛ

Для тех, кто не знает, как посчитать подоходный налог с зарплаты работников, предусмотрена виртуальная подсказка. Чтобы не ошибиться с размером ставки, налоговый агент вправе воспользоваться специальным калькулятором. Виртуальный помощник предлагает ответить на ряд вопросов, а именно:

  1. Кто является получателем денежных средств (предприниматель или нет).
  2. Вид заработка (оклад, дивиденды, призы или выигрыши и прочее).
  3. Кому будет выплачен доход.
  4. Является гражданин резидентом страны или нет.

После ответа на указанные вопросы программа высчитывает ставку, по которой следует считать налог на зарплату. Система обозначит данные, необходимые для заполнения платежного документа, и сроки, в течение которых нужно перечислить средства в бюджет.

Возможные вычеты

Размер подоходного налога может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Он представляет собой льготу, которую вправе получить работник. Вычеты могут быть:

  • Стандартные. Они полагаются родителям (опекунам), у которых на попечении есть дети младше 18-ти лет и учащиеся младше 24-х лет. Воспользоваться правом на этот вычет можно только на основном месте работы. Получить средства вправе оба родителя.
  • Социальные. Предоставляются на лечение и приобретение медикаментов, получение образования (детьми или кем-либо из родителей), пенсионные выплаты.
  • Имущественные. Воспользоваться ими можно при покупке (продаже) земли, недвижимости или доли.

Получение стандартного вычета возможно при заработке менее 20 000 руб.

Любой доход физического лица облагается налогами. Перед тем, как произвести удержание, следует убедиться в правильности рассчитанной ставки и соблюдении всех условий.

Источник: https://trud.guru/zarplata/podohodnyj-nalog.html

Как рассчитать подоходный налог? Расчет подоходного налога

Сколько высчитывается подоходный налог с зарплаты

Представление о том, что перед выдачей зарплаты нам должны рассчитать и отнять от нее подоходный налог, прочно сидит в нашем сознании. А ведь оно с юридической и экономической точки зрения потеряло свою силу. Но в быту еще активно используется.

Под подоходным налогом, который требуется вычислить для каждого работника, наши граждане понимают НДФЛ — отчисления с доходов, получаемых физическими лицами. Так что далее, говоря о расчёте подоходного налога, мы будем иметь в виду именно НДФЛ. Это основной вид выплаты в бюджет, который берут с работников на зарплате и ИП на основной системе налогообложения (ОСНО).

Давайте разберемся, как формируется НДФЛ в типичных случаях. Учтите, что нестандартные ситуации в системе налогообложения встречаются очень часто. Часто, чтобы понять, как избежать лишних выплат, нужна консультация не только экономиста, но и юриста по вопросам налогообложения.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 44 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Как рассчитать налоговые вычеты подоходного

Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:

  • родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
  • инвалиды ВОВ или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
  • орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.

Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.

Для получения социальных вычетов, перечисленных в статье 219 НК, надо оформить подтверждение права на них через местную инспекцию по налогам.

Социальные вычеты могут возвращаться через ИФНС одной выплатой, и тогда работодателю не надо их учитывать перед тем, как он рассчитывает подоходный налог.

Иногда работнику удобнее уменьшать НДФЛ на какую-то долю суммы вычета каждый месяц.

К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:

  • благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
  • лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
  • покупку первого жилья.

Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример

У Петрова Семена, продавца-консультанта в крупном сетевом магазине электротехники, трое несовершеннолетних детей. Жена в декретном отпуске. Оклад у Семена 45 000 р. По итогам продаж в июне 2021 года в июле Семен получил премию 20 000 р и матпомощь 5000 р. Общий доход за месяц получился 70 000 р.

От суммы дохода отнимаем 4000 р. не облагаемой налогом матпомощи и стандартные вычеты на детей, на старшего и среднего по 1400 р, на младшего 3000 р.

70 000 р – (4000 р + 1 400 р + 1 400 р + 3 000 р) = 70 000 р – 9 800 р = 60 200 р

Значит рассчитать подоходный налог 13% надо с суммы 60 200 р.

60 200 р Х 0,13 = 7 826 р

Чистая зарплата у Семена за июль будет равна 70 000 р – 7 826 р = 62 174 р

Стоит учесть, что по закону выплачивать деньги работнику должны двумя ежемесячными отчислениями: аванс и зарплата. И налог платят только с окончательно расчета, а не с предварительного. Исключение — выдача аванса в последнюю рабочую дату месяца. Этот случай регламентируется отдельным письмом Минфина.

Оно объясняет, как закрыть финансовую отчетность в таких случаях. Нужно высчитать с аванса положенный по этой сумме НДФЛ. А затем остатки налога с зарплаты будут выплачены уже в следующем месяце, с зарплаты.

Нюансы расчетов подоходного налога

Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р.

Поэтому с сентября и до конца 2021 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р.

уже исчерпался.

Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее.

Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени.

Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.

Подведем итоги. Перед тем, как начать расчет НДФЛ, нужно определить сумму налогооблагаемой базы. Для этого рассчитать все полагающиеся льготы с учетом прописанных в законе лимитов. После этого отнимаем вычеты от полной суммы доходов. То, что остается, умножаем на 0,13 или (для нерезидента) на 0,3. И в результате получаем итоговую сумму налога.

Источники:

НК РФ. Статья 207. Налогоплательщики

НК РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению

НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

НК РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты

ТК РФ. Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Письмо Минфина №03-04-06/69181. 2021.11.23. О выплате аванса в последний день месяца

НК РФ. Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-rasschitat-podohodnyi-nalog/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.