+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Составление налоговых деклараций на предприятии

Содержание

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации: как оформить?

Составление налоговых деклараций на предприятии

Налоговая декларация по налогу на прибыль: обзор понятия налоговой декларации – 5 главных вопросов + порядок сдачи документа в уполномоченный орган + анализ унифицированной формы бланка декларации + образец за 2021 год.

Российское законодательство предусматривает для юридических лиц уплату налога на прибыль от деятельности организации. Данный сбор составляет значительную часть бюджета страны.

Но предприятия должны не только уплатить налоги от полученного дохода, но и так же составить своего рода отчет обо всех финансовых операциях, проводимых в период функционирования компании.

Как правильно должна быть составлена налоговая декларация по налогу на прибыль и в какие сроки ее нужно подавать, проанализируем прямо сейчас.

Что такое налоговая декларация по налогу на прибыль?

Ни для кого не секрет, что прибыль – это ожидаемый исход деятельности каждого предприятия. Она является разницей между затратами компании и полученным ею доходом.

Но получение прибыли является не только мечтой каждого предпринимателя. Прибыльность — это еще и фактор, обязующий организации уплачивать государству налоги. Такое утверждение обосновано главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165).

Также этот закон содержит информацию о том, что все юридические лица на территории России обязуются подавать в Федеральную налоговую службу документ, на основании которого будет исчисляться сумма налогообложения за полученный доход.

Таким документом является налоговая декларация по налогу на прибыль.

1. Кто должен предоставлять данный документ?

В соответствии со статьей 246 НК (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/12da28d1d
f0b621192c56a39e339c3c44225c092), налогоплательщиками являются:

  • Российские организации, созданные и осуществляющие деятельность на территории страны.
  • Иностранные компании, которые получают доход через представительства.
  • Зарубежные предприятия, получающие прибыль от источников на территории России.

Этой же статьей предусматриваются некоторые исключения. К примеру, от уплаты налога на прибыль освобождаются футбольные ассоциации, а также поставщики FIFA.

Дополнительно к этому Налоговый Кодекс освобождает от налогообложения участников инновационного проекта «Сколково». Его участники имеют право в течение 10 лет не уплачивать налоги государству.

2. Куда подавать декларацию?

По общему правилу такого рода документы необходимо подавать в инспекции федеральных налоговых служб (ИФНС).

Предоставлять декларацию нужно именно в то отделение налоговой, которое закреплено за местом регистрации вашего предприятия. Если вы с подачей такой бумаги вы еще не сталкивались и не знаете точный адрес нужного ИФНС, можете воспользоваться веб-сайтом Федеральной Налоговой Службы: https://service.nalog.ru/addrno.do

При этом учитывайте, что подать документ можно не только по месту регистрации предприятия. Вы можете также осуществить подачу декларации по налогу на прибыль в ИФНС по месту регистрации одного из подразделений компании.

цит Имеются в виду большие организации, имеющие несколько полноправных подразделений.

3. Сколько раз в год необходимо подавать декларацию?

Когда речь идет о количестве экземпляров документа, которые нужно передать в ИФНС на протяжении некоторого периода времени, то чаще всего используют понятие налогового периода, а не календарного года. Хотя, если во всем разобраться, то в данном случае налоговый период для сдачи декларации составляет один календарный год.

И здесь юридические лица разделяются на две категории:

  • Те, кто сдают представленный документ 4 раза в год, то есть, раз в квартал.
  • Те, кто сдают декларацию каждый месяц, соответственно, 12 раз в год.

Такая разница обусловлена тем, что одни организации начисляют авансовые платежи поквартально, а другие – ежемесячно. Именно поэтому первые сдают отчетность реже, нежели вторые.

Определить, к какой группе налогоплательщиков относится ваше предприятие, не сложно. Все зависит от дохода вашей фирмы за прошлые 4 квартала, то есть, за прошедший налоговый период.

Если в прошлом году ваш доход составил меньше 15 миллионов рублей, то предоставлять отчеты вы вправе каждый квартал. Но если эта сумма для вашего предприятия больше указанной, то вы обязуетесь подавать в ИФНС документ каждый месяц.

4. Какие сроки подачи декларации для обеих категорий?

Чтобы вам было легче запомнить крайние сроки подачи отчетности в вашем случае, изобразим их в виде таблицы.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации должна быть сдана не позднее:

1. Поквартально2. Ежемесячно
Первый кварталДо 28 апреля1 месяцДо 28 февраля
2 месяцДо 28 марта
3 месяцДо 28 апреля
Второй квартал (полугодие)До 28 июля4 месяцДо 29 мая
5 месяцДо 28 июня
6 месяцДо 28 июля
Третий квартал (9 месяцев)До 30 октября7 месяцДо 28 августа
8 месяцДо 28 сентября
9 месяцДо 30 октября
За годДо 28 марта следующего года10 месяцДо 28 ноября
11 месяцДо 28 декабря
За годДо 29 января следующего года

5. В каком виде необходимо предоставить декларацию?

О том, какой является унифицированная форма документа, мы поговорим немножко позже. А сейчас рассмотрим, как должна быть подана бумага – в письменном виде или электронном?

Оказывается, существуют нормы, которые регулируют данный вопрос. И, согласно общепринятым правилам, заполнить и сдать отчетность в письменном виде вправе только те предприятия, численность штата которых не превышает 100 человек. Остальные организации с количеством наемных работников более 100 граждан обязуются подавать отчет в ИФНС только в электронном виде.

Далее подробно проанализируем, как выглядит сам образец декларации.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации: правила составления

Многие бланки официальных документов являются унифицированным, то есть, такими, что предусмотрены законодательством России. Относится это и к данной бумаге.

Ранее уже несколько раз вносились коррективы в законы, регулирующие формат такой декларации, но окончательной формой на сегодня является принятая в 2021 году Федеральной Налоговой Службой.

Данным приказом № ММВ-7-3/572@ (ознакомиться с ним можно по адресу https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387) утверждена не только форма бланка для составления отчетности, но также в его тексте имеется полная расшифровка каждой из страниц декларации.

Скачать образец машиночитаемой декларации, предназначенный для заполнения данных, можно по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/39b09a235c
93d669d50e22499bf1a960fd6d250c

Последняя версия декларации, по сравнению с предыдущими, имеет много нововведений, из-за чего, многим даже опытным бухгалтерам предприятия бывает трудно разобраться в ее составлении.

Но правительство предвидело это, поэтому в указанном приказе содержится приложение (Приложение 2 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/dd5c7dd
284a121ee0c703e210b968f1aa1ca7efe), в котором указаны все тонкости оформления данных, а также приведены расшифровки некоторых показателей, с которыми юридические лица могли столкнуться впервые.

Итак, при подаче отчетности по налогу на прибыль, обязательными к заполнению представляются следующие разделы бланка:

  • Титульный лист, № 01.
  • Подраздел 1.1 раздела № 1.
  • Лист № 02.
  • Приложения к листу № 02, а именно приложение № 1 и № 2.

Остальные разделы документа должны быть заполнены только в предусмотренных для этого случаях.

Заполняются по требованию:

  • Подразделы к разделу № 1, в частности подразделы 1.2 и 1.3.
  • Приложения № 3, № 4, № 5.
  • Листы № 03, № 04, № 05, № 06, № 07, № 08, № 09.

Прежде, чем мы приступим к рассмотрению непосредственно примеров заполнения документа за определенный период, хотелось бы напомнить об основных правилах заполнения унифицированных бланков.

Независимо от того, какие листы необходимо будет заполнить конкретно в вашей ситуации, обратите внимание на то, чтобы:

  1. Был правильно указан адрес и код ИФНС для подачи отчетности.
  2. Внесенные данные в декларацию были верными, чтобы в итоге не возникло вопросов.
  3. Не было помарок или неаккуратности во время подачи письменной бумаги.
  4. В каждой графе находилась именно та информация, которая должна быть.

Совет: если вы не уверены в том, что записали данные верно или не знаете, где найти информацию и рассчитать значение, посмотрите Приложение 2 действующего приказа. На крайний случай, если и там информации будет недостаточно, обратитесь за помощью непосредственно в ИФНС.

А теперь рассмотрим порядок заполнения документа с подробным анализом всех данных.

Образец налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год

Проанализируем основные листы декларации, данные в которых должны внесены в обязательном порядке.

а) Титульный лист

Какие сведения нужно указать в первом бланке отчетности по налогу на прибыль:

  • Номер корректировки – номер предоставляемой декларации по счету. Если вы сдаете ее в первый раз, пишите цифру 0. В последующие разы вписываете 001, 002 и т.д.
  • ИНН и КПП – присвоенные предприятию ИФНС, в который сдается декларация.
  • Налоговый период – отрезок времени, за который подается документ.
  • Отчетный год – календарный год, в течение которого был заполнен бланк.
  • Код ИФНС по месту регистрации предприятия.
  • Наименование организации – пишется полное название предприятия. В лишних клеточках проставляются прочерки.
  • Коды ОКВЭД – код вида деятельности, которым занимается организация.
  • Ознакомиться с полным перечнем кодов можно по ссылке на нормативный акт, являющийся общероссийским классификатором видов экономической деятельности https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320

  • Номер контактного телефона.

Подробнее о заполнении титульной страницы можно узнать в Приложении 2 действующего закона, содержащего порядок заполнения Листа 01 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320).

б) Подраздел 1.1 Раздела 1

В бланк Подраздела 1.1 необходимо внести данные относительно сумм налога, оплачиваемых в рублях.

Чаще всего заполняют данный раздел бухгалтера организации. Независимо от того, куда именно подается декларация по налогу на прибыль (в ИФНС по месту регистрации организации или ее подразделения), отчетность должна быть предоставлена за компанию в целом.

Порядок заполнения Подраздела 1.1 также отображен в Приложении 2: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/bb8eacaed3c84d94
e30699888a42b8ec5de43199

в) Лист 02

Лист 02 налоговой декларации по налогу на прибыль должен быть заполнен на 2-х страницах. Эти бланки содержат информацию касательно всех доходов и убытков предприятия, на основе которых должен быть произведен расчёт налога.

В строках, где указываются конкретные цифры, имеются небольшие заметки, которые могут значительно упростить жизнь предпринимателям и их бухгалтерам, так как показывают, какие суммы и каким образом должны быть вычислены.

Помимо этого, в рассмотренном выше приказе имеется также порядок рассмотрения заполнения Листа 02 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/1004cb1a9332df1
08b6a560ef9e4500376b0e0aa).

г) Приложение № 1 к Листу 02

Первое приложение к Листу 02 содержит информацию о доходах предприятия:

  • Сумма выручки от продажи товаров собственного производства.
  • Сумма выручки от продажи товаров приобретенных.
  • Сумма выручки за квартал.
  • Сумма всех доходов от реализации.
  • Сумма всех внереализационных доходов.

Порядок заполнения Приложения 1.1 по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/f95b1ac5e05b37
c43659d27e649a1c0a42a26f1b

Новая форма декларации по налогу.

Чем отличается новая форма от старой? Особенности
заполнения декларации.

д) Приложение № 2 к Листу 02

Приложение № 2 декларации по налогу на прибыль заполняется на 3-х унифицированных бланках.

Каждый бланк содержит информацию о расходах предприятия:

  • На реализацию товаров.
  • Прямые расходы.
  • Косвенные расходы.
  • Суммы налогов и сборов.
  • Капитальные вложения (10% от общей суммы).

Поскольку строки должны заполнять организации в тех или иных случаях, в этой ситуации также не будет лишним просмотреть порядок заполнения Приложения № 2 к Листу 02 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/22eb18b697562ecff95
87221995fd8614a4c8172/

Все приведенные образцы являются обязательными к заполнению при подаче налоговой декларации по налогу на прибыль.

Мы провели обзор всех тонкостей применения и предоставления в ИФНС налоговых деклараций. Конечно, для тех, кто будет впервые заполнять такого вида документ, все может показаться весьма сложным. Но на деле, налоговая декларация по налогу на прибыль организации не является очень трудной для понимания бумагой.

Главное – с пользой применяйте действующее законодательство и сдавайте отчетность в положенные сроки.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/nalogovaja-deklaracija-po-nalogu-na-pribyl.html

Что такое налоговая декларация

Составление налоговых деклараций на предприятии

Уклонение от налогов, как и опоздание с подачей декларации — причина для взыскания и штрафов. В этой статье мы расскажем, кому и когда следует подавать в ФНС налоговую декларацию, и что это такое простыми словами.

НД представляет собой письменное заявление от гражданина о том, что у него есть объекты недвижимости, разного рода доходы, их источники (если это не обычная работа на предприятии по найму), расходы, право на льготы при уплате сборов и т.д. Если говорить максимально просто налоговая декларация – это отчет, который сдается каждый год для контроля налоговых процессов, включающих в себя и начисление сумм сборов.

Направляют такую декларацию в ФСН:

  • ИП.
  • Коммерческие, бюджетные, благотворительные организации.
  • Прочие компании, ведущие деятельность в РФ (религиозные, образовательные).

Что такое налоговая декларация для предпринимателей (ИП)

Предприниматели, ведущие свою деятельность в России, отчитываются о прибылях за конкретный период. Декларацию обязаны подавать все ИП независимо от сферы работы, даже если в срок, за который готовится отчет, был убыток. Предприниматель сам выбирает систему обложения сборами и может платить один налог или несколько (если ведет несколько типов деятельности). Если ИП на:

  • ОСНО – положены все налоговые отчисления, отчет подается и по каждому. Среди них НДС, подоходный, имущественный сбор и иные, определяемые видом деятельности. Среди них могут быть акцизы, земельный и водный сбор, налог на полезные ископаемые и т.д.
  • ЕНВД — обязательна подача и оплата каждый квартал, уплачивается даже при убытках в отчетном квартале. Сумма зависит от обозначенного законодательными органами идеального прихода средств и различается в зависимости региона РФ и деятельности предпринимателя.
  • УСН (упрощенка) – вносится на счет Налоговой один раз в год. При нулевой или убыточном результате работы предприятия подается нулевая декларация.

Важно знать: Если предприниматель прибыли не получал, но проводил другие финансовые операции (платил зарплаты, делал закупки или расходовал средства иным образом), то сдача нулевой декларации уже невозможна.

Что значит налоговая декларация для физлиц

Рассматриваемый отчет должны подавать в ФНС не только организации и ИП. Иногда это обязаны делать и физические лица. Вот примеры таких ситуаций:

  • Продана квартира или машина при сроке владения до 3-5 лет (отчитываться нужно при любой, даже очень маленькой сумме, полученной с продажи).
  • Имел место подарок от не родственника, такой как недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги.
  • Гражданину был выплачен гонорар от организации или частного лица, не являющегося налоговым агентом. Сотрудничество ведется по договору.
  • Имел место выигрыш в лотерею, азартные игры и т.д.
  • Переведены средства на счет гражданина от нерезидентов РФ.

3-НДФЛ физические лица подают один раз в год.

Заявить о дополнительном заработке за 2021 году следовало до конца апреля 2021 года. Это крайний срок подачи декларации, но не уплаты налога. Перечислить его нужно было до 15 июля.

Для чего нужна налоговая декларация

Иногда граждане спрашивают, для чего необходима налоговая декларация, как и зачем сдается? Она требуется для контроля внесения и мониторинга размера начисленных сборов. Налоги наполняют государственную казну, а с помощью НД ведется учет прибылей отдельных граждан и организаций, а также корректность начисления налогов.

Некоторые плательщики вправе вернуть средства с ранее уплаченного налога, если на то есть законные основания. Это могут быть расходы на лечение, обучение, собственное или детей, покупка жилья. В НК России прописано всего пять групп вычетов для физлиц.

Важно знать: на вычет не имеют права безработные и предприниматели на специальном налоговой режиме.

Готовую декларацию необходимо представить в Налоговую Инспекцию по месту жительства (постоянной прописки) плательщика в установленный срок. В противном случае ФНС может назначить штраф.

Что касается отчета для предоставления плательщику налоговых вычетов, то точной даты его подачи законом не предусмотрено. Главное подать его в течение одного года. Те плательщики, которые по каким-либо причинам не могут лично принести декларацию в налоговую, должны представить ее иными путями:

  • через доверенное лицо, предварительно оформив и заверить у нотариуса доверенность;
  • почтой (это делается заблаговременно, учитывая, что заказное письмо придет не сразу, даже в пределах одного населенного пункта);
  • онлайн, через личный кабинет на сайте Госуслуг или ФНС.

Что указывается в налоговой декларации

Здесь многое зависит от типа декларации. Есть разные типы этого отчета:

  • на заработки физлиц;
  • на транспортные средства;
  • на недвижимое имущество;
  • на продажу машины, жилья, выигрыш и т.д.

Данные в разных декларациях могут заметно различаться. Влияет на это и тип налога, и система налогообложения.

К примеру, ИП, работающий на ЕНВД, должен указать прибыль от бизнеса и получившуюся в результате расчета сумму к уплате.

Если же речь о предпринимателе на упрощенке, ему могут потребоваться данные и о прибылях, и о расходах. Нужный бланк декларации вы легко найдете в интернете, например на сайте налогового ведомства РФ.

Важно: форма налоговой декларации может меняться с нового года, поэтому перед его заполнением нужно убедиться в его актуальности.

Пакет документации для составления декларации:

  • паспорт налогоплательщика;
  • ИНН;
  • выписки, свидетельствующие о том, что уплата налогов в прошлом году была произведена своевременно;
  • свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи имущества. Список документации зависит от разновидности отчета.

Что входит в налоговую декларацию, информация, которую нужно указать:

  • название отчета и тип (это может быть первичная или корректирующая декларация);
  • сведения о том органе, в который она подается – название, адрес расположения и т.д.;
  • местонахождение и место ведения деятельности (финансовых операций) организации или физлица;
  • ФИО гражданина, название организации;
  • контактная информация для связи с плательщиком.

Во время внесения данных в декларацию нельзя делать никаких, даже самых незначительных исправлений — данные будут считаться недействительными. До самостоятельного заполнения отчета нужно вдумчиво и внимательно прочесть инструкции, изучить примеры на портале ФНС и в обязательном порядке убедиться, что ваш бланк декларации актуален в этом году.

Что будет, если не подавать налоговую декларацию

Предусмотрена ли ответственность гражданина за неподачу НД? здесь главную роль играют обстоятельства и наложенные на плательщика обязательства. Рядовые граждане, не имеющие отношения к бизнесу, делать это не обязаны, поэтому к ним никаких претензий быть не может.

Но бывает так, что подобный отчет – обязательство, наложенной государством на законодательном уровне. В этом случае может быть назначен штраф.

Если запоздать с подачей, то за каждый месяц просрочки будет начисляться финансовое взыскание – 5 % от положенного платежа.

И если просрочка достигает 3 месяцев и 3 дней, то штраф следует уплатить за 4 месяца. В расчет при этом идут и полные, и неполные месяцы.

Важно: общая сумма взыскания по закону не может превышать 30 % от невыплаченного гражданином налога, но она и не может быть ниже 1000 рублей. Этот момент прописан в статье 119 НК РФ.

Если совсем не представлять декларацию, предпринимателя или юрлицо могут не только оштрафовать, но и арестовать его банковские счета. Возможно привлечение к административной ответственности и налоговая проверка предприятия.

Узнать, есть ли штрафы и задолженности, а также оперативно их оплатить, вы можете указав лишь ИНН. Такая возможность есть на нашем сайте. Регистрация не потребуется.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/chto-takoe-nalogovaya-deklaraciya

Составление декларации по налогу на прибыль и ее заполнение для чайников с примерами

Составление налоговых деклараций на предприятии

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Рекомендации по заполнению для чайников декларации по налогу на прибыль

Несомненно, заполнение для чайников декларации по налогу на прибыль достаточно сложное занятие. Однако разобравшись в деталях, можно легко и быстро составить справиться с такой задачей.

Что такое налог на прибыль

Это один из основополагающих источников пополнения бюджета. Он является прямым, т.е. сумма для перечисления в бюджет плательщиком данного сбора находится в прямой зависимости от полученной прибыли. Последняя рассчитывается как разность между доходами и расходами.

Это федеральный налог. Обязанность его уплаты установлена федеральными законами, а значит, распространяется на все регионы страны. Однако встречаются исключения, установленные законодательными актами.

Основные элементы и правила обложения содержатся в ст. 25 НК РФ.

Какие доходы может получать фирма

Все доходы условно можно поделить на два типа:

  • от реализации
  • внереализационные

Состав данных групп представлен в таблице 1.

От реализации (ст. 249 НК)Внереализационные (ст. 250 НК)
собственных товаровот долевого участия
приобретенных товаровположительная (отрицательная) курсовая разница
произведенных работ или оказанных услугвозмещение убытка и ущерба
имущественных праваренда
проценты по договорам
безвозмездно полученные
прошлых лет
от участия в простом товариществе и т.д.

Пошаговое заполнение декларации на видео:

Плательщики НП

Плательщиками являются организации. К последним в соответствии со ст. 246 НК относятся:

  • Российские организации
  • Иностранные организации
  • Ответственные участники консолидированной группы

Первые представляются:

  • коммерческими фирмами
  • некоммерческими предприятиями
  • иностранными компаниями, которые признаются резидентами
  • иностранными компаниями, которые управляются из места в области РФ

Зарубежные фирмы, не относящиеся к первой группе, обязаны платить такой сбор при соблюдении следующих условий:

  • осуществление деятельности через представительство, которое имеет регистрацию в РФ
  • получение доходов из источников в РФ

КГН – это объединение предприятий для уплаты налога на прибыль. Цель ее создания для фирм – снижение налогового бремени, для налоговиков – упрощение контроля над правильностью расчета данного сбора.

Не признаются плательщиками предприятия FIFA и многие связанные с ними фирмы (п. 4 ст. 246 НК). Также освобождаются от такой обязанности компании-участники проекта «Сколково» (ст. 246.1 НК).

Период отчетности

Налоговым периодом является календарный год (с 01.01 по 31.12). Однако встречаются исключения:

  • при создании организации в течение года
  • при ликвидации компании в течение года
  • при признании резидентства зарубежным юридическим лицом в течение года

Если фирма создана в июле, то налоговым периодом будет являться срок с июля по декабрь. Если в декабре – то с декабря одного года по декабрь следующего года.

Если фирма ликвидирована в апреле, то налоговым периодом будет являться срок с января по апрель. А если создана компания в феврале, а ликвидирована в апреле – то с февраля по апрель.

Кроме налогового периода законодательством определены и отчетные (ст. 285 НК).

Отчетные периоды разнятся в корреляции от способа исчисления авансов:

  1. Обычные авансовые платежи – квартал.
  2. Фактические – месяц.

То есть при выбранном первом варианте представлять отчет и платить аванс нужно 4 раза за год:

  • по прошествии 1 квартала – за январь, февраль, март
  • по истечении полугодия – за январь, февраль, март, апрель, май и июнь
  • по истечении 9 месяцев – с января – по сентябрь
  • по истечении 1 года – с января – по декабрь

Если была выбрана для расчета фактическая прибыль, то авансы платятся ежемесячно:

  • 1 месяц – за январь
  • 2 месяц – за январь и февраль
  • 3 месяц – за январь, февраль, март и т.д.

Для всех вариантов прибыль определяется нарастающим итогом.

Срок сдачи отчетности

Ст. 289 НК определены сроки представления отчетности, указанные в таблице 2.

ПериодСрок
налоговыйдо 28.03 следующего года
отчетныйдо 28 числа следующего за окончанием периода месяца

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/zapolneniyu-dlya-chajnikov-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.html

Налоговая декларация: виды и правила составления

Составление налоговых деклараций на предприятии

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту.

Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики.

Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2021 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами.

Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Важно отметить, что для каждой формы отчета установлены не только свои бланки и правила заполнения, но и иные особенности.

Например, отчетный период. Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы).

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой.

НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются.

Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/deklaracii

Налоговая декларация

Составление налоговых деклараций на предприятии
Энциклопедия Сервиса бесплатных юридических консультаций » Налоговое право » Налоговый контроль » Налоговая декларация

Налоговая декларация заполняется по унифицированной форме.

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

Представление налоговой декларации в налоговый орган

Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.

Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.

Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.

Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.

При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.

Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.

При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.

Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган

Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.

Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.

Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.

Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.

Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.

Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

  • данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
  • сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
  • данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
  • контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
  • особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
  • особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
  • особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Источник: https://advokat-malov.ru/nalogovyj-kontrol/nalogovaya-deklaraciya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.