+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

В каких случаях заполняется декларация при продаже квартиры

Содержание

В каких случаях требуется заполнение 3 ндфл при продаже квартиры

В каких случаях заполняется декларация при продаже квартиры

В соответствии с налоговым законодательством доходы, полученные от продажи недвижимости, облагаются определенным налогом (НДФЛ) в размере 13%. Однако в некоторых случаях платить ничего не придется, причем и заполнение декларации при продаже квартиры не потребуется.

Что говорит закон о налогообложении сделок с недвижимостью

Каждый налогоплательщик имеет статус резидента либо нерезидента. Если гражданин проживает в России более 183 дней в году, то он является резидентом, независимо от своего гражданства. В противном случае он является нерезидентом.

Существенное отличие их заключается в том, что доходы первого облагаются налогом в 13%, а налог на доходы второго составляет 30%.

Так как подавляющее большинство продавцов недвижимости являются резидентами, далее будем рассматривать законодательные нормы, касающиеся только их.

Для определения режима налогообложения большое значение имеет способ приобретения продавцом недвижимости, год ее приобретения и срок владения ею. Итак, в случае если квартира досталась продавцу:

  • до 1 января 2021 года;
  • в наследство или в дар от родственника, то есть на безвозмездной основе;
  • по договору приватизации;
  • в соответствии с договором ренты с иждивением,
  • то по истечении 3 лет он может ее продать без уплаты налогов. В остальных случаях для этого потребуется владеть недвижимостью на протяжении 5 лет. При этом декларация после продажи квартиры не предоставляется.

Когда отчуждение недвижимого имущества осуществляется до указанных выше сроков, продавец обязан уплатить в бюджет налог в размере 13%.

Рассмотренная законодательная норма введена в целях снижения случаев злоупотреблений и мошенничества на рынке недвижимости.

Для налогового контроля таких сделок используется стандартная форма декларации 3 НДФЛ, заполняемая за квартиру, дом или другую недвижимость.

Декларация при продаже квартиры, находившейся в собственности продавца более 3 лет или 5 лет (в зависимости от способа приобретения), не предоставляется, а налоги не взимаются. Исчисление сроков начинается с момента регистрации права собственности в Росреестре, за исключением случая, когда недвижимость получена в порядке наследования.

Право собственности на унаследованное имущество возникает со дня открытия наследства, а именно с даты смерти наследодателя. Если продавец владел долей квартиры более 5 лет, а незадолго до сделки приобрел остальные доли, то срок исчисляется с момента первоначального приобретения права собственности, то есть с даты регистрации первой доли.

Как снизить налогооблагаемую базу

На вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры, которая находится в собственности менее установленного законом срока, ответ утвердительный.

Так как продажа такой недвижимости облагается налогом, необходимо предоставить в налоговую инспекцию всю финансовую информацию о сделке, которая и содержится в декларации. При этом продавец по своему желанию может уменьшить сумму налога или вообще избежать его уплаты.

Для этого необходимо написать соответствующее заявление о желании воспользоваться имущественным вычетом, который может быть предоставлен 3 различными способами:

  • в форме уменьшения налоговой базы на 1 млн рублей;
  • в форме уплаты налога только на сумму разницы между стоимостью покупки и продажи;
  • в форме взаимозачета с неиспользованным вычетом при покупке недвижимости.

В первом случае не требуется предоставление каких-либо дополнительных документов. Налогооблагаемая база просто уменьшается на 1 млн рублей. Например, при продаже квартиры стоимостью 3 млн рублей, нужно будет уплатить 13% только с 2 млн рублей, что составляет 260 тыс. рублей вместо 390 тыс.

Во втором случае к декларации необходимо приобщить оба договора купли-продажи. Например, квартира была приобретена за 3 млн рублей, а продана дешевле. В этом случае платить ничего не придется.

Однако стоит помнить, что искусственное занижение стоимости объекта может повлечь за собой ответственность, вплоть до уголовной.

Кроме того, если налоговый инспектор увидит явное несоответствие суммы сделки реальной рыночной стоимости, то для расчета налога будет применена кадастровая стоимость с понижающим коэффициентом 0,7.

Например, при кадастровой стоимости 2 млн рублей, в расчет возьмут 1,4 млн рублей. Поэтому указывать в договоре купли-продажи меньшую сумму ради избежания уплаты налога бессмысленно, так как обмануть налоговые органы не удастся.

Третий вариант можно применить, если продавец еще не использовал свое право на получение имущественного вычета при покупке квартиры.

Для использования того или иного способа снижения налогооблагаемой базы необходимо правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Заполнение и подача налоговой декларации

Заполнение 3 НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности менее установленного законом срока, является обязательной процедурой. Налоговая инспекция не обязана напоминать гражданам об этом; каждый должен сам заполнить и вовремя представить данный документ на проверку налоговому инспектору.

Состав декларации

Налоговая декларация по форме 3 НДФЛ состоит из нескольких листов. Заполнить их вручную достаточно сложно. Необходимо вносить большой объем информации и производить расчеты.

Это может привести к ошибкам и неточностям, что повлечет возврат документов из налоговой инспекции на доработку. Лучше воспользоваться специальной программой, которую можно скачать прямо с сайта ФНС.

При любом способе заполнения понадобятся следующие сведения:

  • установочные и паспортные данные налогоплательщика;
  • его ИНН;
  • адрес регистрации по месту жительства;
  • номер налоговой инспекции, в которую будет подаваться декларация;
  • справка 2-НДФЛ с места работы или иной документ о доходах;
  • сведения об объекте недвижимости, продажа которого декларируется;
  • сумма его продажи и покупки.

На титульном листе указывается ИНН, номер инспекции, налоговый период, установочные и паспортные данные налогоплательщика. На последующих листах вносятся данные о доходах по месту работы и от продажи недвижимости, рассчитывается налоговая база, применяются предусмотренные законом вычеты и устанавливается сумма налога, который необходимо уплатить в бюджет.

Для заполнения налоговой декларации вручную бланки можно скачать на сайте налоговой инспекции. Там же имеется подробная инструкция по их заполнению. Однако для избежания ошибок и облегчения задачи лучше воспользоваться компьютерной программой «Декларация». Это простое в использовании приложение загружается с портала ФНС и устанавливается на компьютер.

Заполнение декларации с помощью программы

Специальная компьютерная программа позволяет без особого труда заполнить декларацию и сохранить ее в виде электронного файла или распечатать на бумагу из формата PDF.

Перед началом работы нужно подготовить все документы, из которых будут черпаться сведения о доходах и вычетах.

При открытии программы отображается окно задания условий, в котором потребуется выбрать тип декларации (3-НДФЛ), номер налоговой инспекции, код корректировки (0 — если подается впервые), а также проставить галочки так, как показано на рисунке.

На вкладке «сведения о декларанте» надо заполнить все поля установочными и паспортными данными, ИНН, а также указать адрес регистрации и гражданство.

Вкладка «доходы, полученные в РФ» заполняется на основании справки 2-НДФЛ, в которой имеются сведения о работодателе и о ежемесячных выплатах.

Работающий по найму гражданин отмечает стандартный налог 13% и заполняет сведения об организации работодателе, после чего вносит данные о доходах отдельно за каждый месяц.

Если работодателей несколько, то процедуру надо повторить для каждого из них. Здесь же указываются сведения о доходах, полученных от продажи недвижимости.

При внесении таковых активируется кнопка с вычетами (,,,), в которой нужно внести соответствующий код, обозначающий возможность вычета в сумме 1 млн рублей либо в размере разницы между ценами договоров на покупку и продажу.

Во вкладке «вычеты» нужно поочередно внести сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах.

После того как будут заполнены все вкладки декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры, документ можно проверить и сформировать в файл. В завершении будет понятно, нужно ли платить что-то в бюджет или нет.

Отрицательные значения приравниваются к нулю. Поэтому если после применения вычета доход составит менее 1 млн рублей, то необходимости в уплате налога не возникнет.

Аналогичная ситуация возникает, если сумма продажи меньше или равна сумме покупки квартиры – платить налог не нужно.

Программа производит все расчеты автоматически с применением всех последних изменений в законодательстве, поэтому риск ошибки сведен до минимума.

Способы подачи декларации

Существует несколько способов подачи сведений в налоговую инспекцию. Для подачи декларации на бумаге нужно заполнить бланки вручную или распечатать сформированный в программе файл, после чего подписать все страницы и поставить дату. Вот какие документы предоставляются в налоговую при продаже квартиры вместе с распечатанной декларацией:

  • копия паспорта:
  • копии договоров купли-продажи недвижимости или других правоустанавливающих документов;
  • заявление на предоставление вычета.

Бумажные документы можно передать налоговому инспектору при личном посещении ФНС или направить их почтой с уведомлением о вручении.

Этот способ еще имеет большую популярность, но обладает такими недостатками, ожидание в очереди на прием, длительность ответа, отсутствие удобной возможности оперативно отслеживать состояние дела.

В случае обнаружения ошибок бумаги вернут и процедуру придется проходить снова.

Гораздо удобнее для подачи декларации использовать электронные способы. Лучше всего получить в налоговой инспекции доступ в личный кабинет налогоплательщика или зайти в него через сайт госуслуг. Там имеется возможность загрузить файлы декларации в электронном виде.

Ничего при этом распечатывать не нужно. Документы из приведенного выше списка для 3 ндфл за квартиру просто сканируются и прилагаются к электронному заявлению.

В системе оперативно можно узнать статус обработки заявления: если оно принято и находится в работе, то можно спокойно ожидать результата.

Файлы также можно направить посредством электронной почты, но такой способ предполагает наличие электронной подписи, которой придется помечать каждый файл документа. Чтобы ее получить, нужно пройти множество бюрократических процедур.

Направить в налоговую инспекцию декларацию при продаже квартиры можно как классическими способами, так и через государственные порталы в электронном виде. Существует также возможность доставить декларацию через обращение в многофункциональный центр (МФЦ).

В какие сроки необходимо уведомить о продаже недвижимости

Декларирование доходов в России заканчивается 30 апреля после истечения налогового периода. Именно до этого срока нужно подать декларацию в налоговую инспекцию.

За просрочку граждане могут быть подвергнуты наказанию в соответствии с налоговым законодательством.

Если квартира, например, была продана в июне 2021 года, то декларировать этот доход нужно в период с 1 января 2021 года до 30 апреля 2021 года.

Не нужно путать декларацию доходов и получение вычетов, например, при покупке жилья. Во втором случае закон не устанавливает подобных сроков, и гражданин может получить вычет в течение 3 лет после покупки недвижимости в любое время года.

Ответ на вопрос, надо ли подавать декларацию при продаже квартиры, зависит от нескольких факторов, рассмотренных выше, знать которые нужно обязательно.

Источник: https://novostroyki.guru/stati/kogda-pri-prodazhe-kvartiry-pridetsya-predstavlyat-3-ndfl/

Налоговая декларация при продаже квартиры — заполнение и подача – Собственник

В каких случаях заполняется декларация при продаже квартиры

Продажа недвижимого имущества – сделка, которая влечет за собой, с одной стороны, отчуждение имеющейся собственности, а с другой стороны, получение финансовых средств за ее реализацию.

Продавец выручает деньги, которые признаются доходом, которые по российским законам подлежат налогообложению в размере 13%, если речь о резидентах РФ, и 30%, когда сделка проведена от лица, не имеющего данного статуса.

Обязанность рассчитать и уплатить налоги полностью возложена на продавца-налогоплательщика.

Процедура выплаты НДФЛ за полученные от продажи средства сопровождается документальным оформлением.

Налогоплательщик в первую очередь обязан заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить ее в отделение ФНС для проверки всех указанных сведений. После представления декларации уплачиваются и сами взносы.

Для многих продавцов трудности возникают именно на этапе подачи 3-НДФЛ. Не имея достаточной практики в заполнении этого бланка, трудно сориентироваться в правилах его заполнения.

Декларирование доходов

Все физические лица, проживающие на территории РФ или не находящиеся в стране, но получающие денежные средства отсюда, обязаны уплачивать налог на доходы. Для большинства людей он заключается лишь в ежемесячном исчислении 13% из начисляемой заработной платы.

Эта обязанность возлагается на работодателя и фактически сам работник никак в процедуре не участвует. Получая доходы лишь от официальных трудовых источников, человек освобождается от обязанности декларировать их.

Но приток денежных средств не всегда ограничивается таким узким спектром.

Доходом считаются любые поступления финансов. Это могут быть выигрыши в лотерею, сдача недвижимости внаём, получение дивидендов от имеющихся акций и ценных бумаг и многое другое. Не облагаются налогами только государственные субсидии и безвозмездная помощь, оказанная для лечения или восстановления.

Все дополнительные источники доходов должны учитываться самим получателем. В его обязанности входит не только подсчитать полученную за истекший год сумму, но и высчитать с нее размер налоговых взносов. Все сведения вносятся в специальные бланки отчетности, в данном случае это налоговая декларация при продаже квартиры, а сам процесс называется декларированием дохода.

Понятие декларации

Декларирование доходов физическими лицами производится путем заполнения бланка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Этот документ является официальным сообщением о полученных за прошедший период доходах. Он позволяет отчитаться перед государственными органами о том, откуда и в каком объеме были получены средства, что позволяет высчитать итоговую сумму отчислений в бюджет.

Заполнять форму 3-НДФЛ обязаны:

  1. Люди, самостоятельно выплачивающие НДФЛ в бюджет. Речь идет, прежде всего, о предпринимателях, нотариусах, адвокатах и иных лицах, которые работают на общей системе налогообложения.
  2. Резиденты страны, которые единоразово или регулярно получают доходы не в РФ, а за ее пределами.
  3. Лица, получившие денежные средства, обязательные к налогообложению. Подразумеваются следующие источники:
  • реализация автотранспорта;
  • продажа недвижимости;
  • предоставление имеющейся жилплощади в аренду;
  • лотерейные выигрыши и иное.

Форма 3-НДФЛ заполняется не только с целью удержания с налогоплательщика взносов в бюджет. Она может подаваться с целью получения налогового вычета при покупке жилья, оплаты обучения или траты средств на лечение.

Правила заполнения

Для внесения данных о полученных за год доходах налогоплательщик обязан воспользоваться специально разработанным бланком 3-НДФЛ. Заполнить ее можно такими способами:

  1. Самостоятельно вручную внести все сведения в форму. Это довольно хлопотный метод, так как потребует от человека некоторых знаний и определенного опыта.
  2. Воспользовавшись специальными онлайн-сервисами для внесения данных в электронном виде. Этот метод более удобен, люди, не имеющие ранее опыта во внесении налоговых сведений, смогут получить подробные разъяснения о заполнении каждого пункта, что, несомненно, облегчит их задачу, но потребует немало времени.
  3. Внося информацию через специальную программу на сайте ФНС. Здесь потребуется не только наличие специфических данных, но и определенный опыт.

Сегодня существует немало профильных специалистов, оказывающих услуги по внесению информации в 3-НДФЛ на платной основе. Такой метод экономит время и нервы, но отнюдь не деньги.

Между тем разобраться в хитросплетениях налоговых тонкостей можно и самому, если уделить данному процессу достаточно времени. Важно знать и учитывать правила заполнения декларации:

  1. Сведения могут быть внесены как от руки, так и на компьютере.
  2. Сперва заполняются листы от «А» до «И», а уж затем на их основании сведения вносятся в разделы 1 и 2.
  3. При рукописном внесении информации использовать следует только синюю или черную ручку.
  4. Каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку.
  5. Следует использовать печатные символы.
  6. Пустые клеточки должны содержать прочерки, чтобы исключить внесение неверных дополнительных данных.
  7. Исправлять и зачеркивать ничего нельзя.

Для самостоятельного внесения сведений следует воспользоваться уже заполненными образцами бланков, которые можно найти как на стендах в ФНС, так и в сети-интернет.

Прилагаемые документы

Продажа жилплощади дает право налогоплательщику воспользоваться законными льготами, которые позволят существенно уменьшить сумму взносов, а возможно и вовсе не платить налоги.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны заполнять только те продавцы, которые реализовали квартиру, бывшую в их собственности менее установленного минимального срока.

До 2021 года срок равнялся трем годам, а затем увеличился до пяти лет.

Если налогоплательщик попал в группу обязательного декларирования полученных от продажи доходов, то комплект прилагаемых документов меняется в зависимости от получаемого вычета.

В случаях, когда речь идет о стандартной сумме в один миллион рублей, на которую может рассчитывать каждый продавец, надо просто доказать факт продажи и стоимость проданного имущества.

Достаточно будет просто приложить договор купли-продажи.

При получении индивидуального вычета в сумме потраченных ранее на приобретение квартиры средств, надо доказать не только сколько было выручено денег при продаже, но и сколько потрачено при ее приобретении. Для этого налогоплательщик обязан собрать и приложить следующие документы:

  1. Договор купли-продажи.
  2. Доказательства передачи денег – расписки, выписки с банковских счетов и т.д.
  3. Кредитный договор, если жилплощадь приобреталась в ипотеку.
  4. Справки о внесении оплаты, при долевом строительстве квартиры.

Все данные будут досконально проверены специалистами ФНС, а недостаток доказательств может повлечь отказ в начислении налогового вычета.

Срок предоставления

Декларация подается как при продаже квартиры, так и при ее покупке, если покупатель претендует на получение налогового вычета за потраченные средства. Для покупателя срок подачи отчета не имеет особенного значения.

Бланк надо заполнить не раньше, чем закончится календарный год, в котором жилье было куплено, в остальном же временных ограничительных сроков не существует.

А вот для продавца все иначе, он ограничен весьма жесткими сроками:

  1. На подачу 3-НДФЛ отводится четыре месяца – с 1 января о 30 апреля включительно.
  2. Сами налоговые взносы должны быть внесены в период с 30 апреля до 15 июля этого же года, в котором подается отчет.

Несоблюдение установленных сроков считается серьезной провинностью и влечет за собой административные меры наказания в виде штрафных санкций.

Причем штрафы применяются и к тем налогоплательщикам, что запоздали с подачей декларации и к тем лицам, что до 15 июля не внесли указанную сумму в бюджет. В каждом случае предусматривается определенный процент штрафа за каждый месяц просрочки.

Когда речь идет об НДФЛ с проданной недвижимости, суммы весьма внушительны, а значит и размер штрафов также будет немаленький.

Способы подачи

Физические лица имеют серьезный выбор среди вариантов подачи декларации в ФНС. На сегодняшний день можно:

  1. Явиться в отделение лично и передать бланк напрямую налоговому инспектору.
  2. Передать весь подготовленный пакет черезпредставителя – доверенное лицо.
  3. Послать собранные документы по почте.
  4. Отправить декларацию и подтверждающие документы электронным способом.

Во всех случаях важно помнить, что обращаться всегда следует в отделение ФНС, к которому налогоплательщик относится по месту регистрации, а по какому адресу было продано имущество, значение не имеет. Но из каждой ситуации есть исключения, при отсутствии постоянной регистрации человек должен обращаться в отделение ФНС по месту нахождения проданного жилья.

Уточнить, в какое именно отделение надо обращаться с запросами, можно зайдя на официальный сайт ФНС, либо узнать сведения в любом близлежащем отделе.

Личный визит

Личное посещение налогового инспектора наиболее приемлемый способ подачи как самой декларации, так и сопутствующей документации.

Особенно удобен он для тех, кто впервые сталкивается с необходимостью внесения данных о доходах и испытывает определенные трудности с заполнением декларации. К тому же при посещении отделения ФНС заявитель имеет определенные преимущества перед остальными способами подачи.

Ему на месте могут указать на некомплектность документов или неправильное заполнение 3-НДФЛ, что, безусловно, сократит время повторного похода.

Этот вариант позволяет также сдать заявления в последний день приема налоговой отчетности от физических лиц, что не позволительно при пересылке почтой.

Для реализации этого способа подачи не требуется никакой особенной подготовки. Налогоплательщик самостоятельно выбирает время посещения отделения ФНС и берет с собой все обязательные бумаги.

На портале службы можно сделать предварительную запись, что сократит время ожидания очереди и позволит прийти к назначенному времени. Будьте готовы к тому, что инспектор имеет право затребовать дополнительные бумаги, которых нет в списке обязательных.

Формально это не может быть причиной отказа в приеме бланков, но на практике декларацию могут просто не принять.

Через представителя

Налогоплательщик имеет право направить своего представителя для подачи бланков и решения сопутствующих вопросов. Такой способ закреплен в законодательных нормах, но реализоваться он может только при соблюдении определенных условий. Представителем может считаться любое совершеннолетнее и дееспособное лицо, права которого удостоверены нотариальной доверенностью.

Налогоплательщик, желающий возложить обязанности по подаче документов в ФНС для уплаты НДФЛ на представителя, должен совершить следующие действия:

  1. Выбрать человека. Обычно это близкие родственники, но никаких ограничений в законе на этот счет нет, и доверителем может быть абсолютно посторонний человек.
  2. Записаться к приему в нотариальную контору.
  3. В назначенный день вместе с доверенным лицом явиться к нотариусу, который удостоверит право на передаваемые полномочия.

Вместе с доверенностью и личным паспортом доверенное лицо отправляется к инспектору и передает все бумаги на рассмотрение.

Почтой

Статья 80 НК РФ удостоверяет право налогоплательщиков подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, не приходя в отделение ФНС, почтовым отправлением.

Пересылка имеет плюсы и минусы. Если говорить об отрицательных моментах, то они выражаются в невозможности получить мгновенную реакцию инспектора и в случае обнаружения ошибки потребует повторного обращения.

Положительными моментами почтовой пересылки считаются:

  1. Возможность сэкономить личное время на поход в отделение и ожидание своей очереди.
  2. Факт подачи задокументирован и не может быть оспорен или отклонен. В случае необходимости налогоплательщику присылают официальное уведомление.
  3. Позволяет своевременно подать бумаги, даже не находясь в данный момент по месту регистрации.

Отправитель, однако, должен озаботиться тем, чтобы все вложения имели подтверждения подлинности, иначе специалист ФНС может потребовать предоставления оригиналов присланных документов. Заверить копии имеет право нотариус или организация их выдавшая.

В электронном виде

Бланк 3-НДФЛ и прилагаемые к нему бумаги, могут быть поданы не выходя из дома – через интернет. Для реализации такой задумки можно воспользоваться официальным порталом ФНС или сайтом Госуслуг.

Источник: https://pedcollege-kud.ru/kadastrovyj-uchet/nalogovaya-deklaratsiya-pri-prodazhe-kvartiry-zapolnenie-i-podacha.html

3-НДФЛ при продаже квартиры 2021: образец заполнения за 2021 год

В каких случаях заполняется декларация при продаже квартиры

Если в 2021 году продана квартира или иной объект недвижимости, то в 2021 году появляется обязанность по расчету и уплате подоходного налога с полученного дохода от покупателя, а также заполнению декларации 3-НДФЛ. Однако не всегда НДФЛ придется платить, а отчетность платить.

Если проданное жилье принадлежало продавцу менее 5 лет, то гражданин освобождается от налогообложения и сдачи декларации. В противном случае 3-НДФЛ нужно обязательно заполнить, в статье приведена инструкция по заполнению, а также можно скачать новый бланк и образец заполнения отчета при реализации объекта в 2021 году.

Когда нужно платить НДФЛ при продаже квартиры?

Все физические лица знают: появление дохода влечет за собой необходимость удержания с него подоходного налога и перечисление его в бюджет. С заработка по трудовым договорам НДФЛ платит работодатель. С дохода в виде получения оплаты за проданное имущество гражданин обязан заплатить налог сам в размере 13% от продажной цены.

Ст. 217.1 НК РФ содержит случаи, когда обязанность налогообложения доходов отсутствует:

  1. Если продавец владел недвижимостью не менее 3 лет, то п фамлатить налог и заполнять 3-НДФЛ не нужно, если это имущество получено по договору дарения или наследования от родственника; в порядке приватизации; по договору пожизненного содержания с иждивением, а также если в собственности нет второго объекта жилой недвижимости.
  2. Если продавец владел продаваемым недвижимым объектом не менее 5 лет во всех прочих случаях.

Если физическое лицо покупает квартиру и, не дождавшись истечения минимального срока владения, продает ее, то нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, в которой рассчитывает размер подоходного налога к уплате.

Декларация заполняется в году, следующем за годом реализации. Если квартира продана в 2021 году, то обязанность по сдаче 3-НДФЛ наступает в 2021 году.

По закону заплатить нужно 13 процентов от полученного дохода, если квартира продана по цене, не меньше чем 0,7 * кадастровую стоимость этой квартиры. Если же объект продан по низкой цене, ниже, чем 0,7 от кадастровой стоимости, то 13% придется заплатить с величины, равной 0,7*кадастровую стоимость.

То есть не получится искусственно занизить стоимость квартиры в договоре для уплаты меньшего размера налога.

Для продавцов недвижимости предусмотрен имущественный налоговый вычет, на который можно уменьшить размер полученной оплаты от покупателя перед налогообложением.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

Имущественный налоговый вычет

Порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимого имущества прописан в ст.220 НК РФ, согласно которой, у продавца есть выбор:

  • воспользоваться вычетом в размере 1 млн. руб.;
  • воспользоваться вычетом в размере расходов, понесенных в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости, этим вариантом можно воспользоваться, если сохранились документы, подтверждающие затраты.

Пример:

Человек купил квартиру за 1 800 000 руб. в 2021 году, в 2021 году он ее продает за 2 500 000 руб.

Так как жилье находилось в собственности только один год, то нужно заплатить налог. При этом есть право на имущественный вычет в размере либо 1 000 000 руб., либо 1 800 000 руб. (расходы на покупку).

Конечно, гражданину удобнее выбрать второй вариант, в этом случае база, с которой будут уплачены 13% составляет 2 500 000 — 1 800 000 = 700 000 руб.

, а сам НДФЛ к уплате составляет = 700 000 * 13% = 91 000 руб.

Как подать декларацию 3-НДФЛ — сроки и порядок подачи

Заполнить и подать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2021 года в отношении квартир, проданных в 2021 году.

Сам налог можно перечислить позже — до 15 июля 2021 года.

Нарушение сроков влечет за собой штрафы, пени.

Способы передачи 3-НДФЛ в налоговую:

  • бумажный (самостоятельно, отправить представителя с доверенностью, по почте);
  • электронный (через сайт налоговой).

Способы заполнения для подачи бумажной декларация:

  • взять бланк в отделении ФНС и заполнить вручную;
  • распечатать бланк из интернета, проверить его актуальность на 2021 год и заполнить вручную;
  • заполнить бланк из интернета на компьютере;
  • заполнить в программе Декларация 2021.

Новая форма 2021

С 1 января 2021 года в силу вступили изменения, которые внесли в форму 3-НДФЛ ряд изменений — поменялись штрих-коды, изменились приложения 2, 5 и 7 — все изменения новой формы 3-НДФЛ за 2021 год.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ в excel 2021.

Данная форма утверждена  Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ в ред. приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2021.

Как заполнить, если жилье куплено в 2021 году — инструкция по заполнению

Налогоплательщик физическое лицо заполняет следующие листы в 3-НДФЛ:

  • титульный;
  • два первых раздела;
  • приложение 1 и расчет к нему;
  • приложение 6.

Указанные страницы обязательны для всех продавцом квартир или иного недвижимого имущества. Если продавец получал заработок от иностранных работодателей, то дополнительно составляется приложение 2.

Титульный лист

Для заполнения следует использовать данные из паспорта, свидетельства ИНН.

Следует определиться, в какое отделение подается 3-НДФЛ, обычно по месту жительства, номер ФНС вносится на титульном листе в правом верхнем углу.

Следует указать отчетный год, за который сдается декларация — 2021.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

Этот лист итоговый, заполняется последним после того, как рассчитан размер НДФЛ к уплате в разделе 2.

Здесь нужно обратить внимание на заполнение следующих строк:

  • вверху ИНН — он должен быть проставлен на всех страницах декларации;
  • вверху номер страницы по порядку, начиная с титульного листа;
  • обязательно на всех страницах пишутся фамилия декларанта и инициалы;
  • 010 — вносится цифра «1», если надо заплатить НДФЛ, если по итогам расчета платить не надо, то ставится «3»;
  • 020 — КБК для уплаты НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО берется из классификатора;
  • 040 — если есть обязанность по уплате, то вносится сумма (рассчитывается в разделе 2).

Раздел 2

Проводится расчет налоговой базы и НДФЛ к уплате. Данные для заполнения берутся с других страниц декларации. То есть сначала нужно показать доходы от продажи квартиры в приложении 1 и расчете к нему, далее рассчитать имущественный вычет в Приложении 6, после чего вести расчет базы и налога в Разделе 2.

Заполнить в разделе 2 декларации 3-НДФЛ нужно следующие поля:

  • 001 — 13%;
  • 002 — «3»;
  • 010 — доход из стр.070 Приложения 1;
  • 040 — имущественный вычет из стр.010 Прил. 6, если в качестве вычета принимается 1 млн.руб.;
  • 050 — имущественный вычет из стр.020 Прил.6, если в качестве вычета берутся расходы на приобретения проданного объекта;
  • 060 — база для исчисления НДФЛ, считается как показатель поля 010 минус показателя поля 040 (или 050);
  • 070 — налог, подлежащий перечислению (13% от значения базы из стр.060);
  • 150 — итог вычислений из стр.070.

Приложение 1

Данные о доходе, полученном от покупателя. Источником дохода в данном случае выступает лицо, купившее квартиру.

Заполнить страницу нужно следующим образом:

  • вверху ИНН, номер листа и ФИО;
  • 010 — ставка налога, который удержан с данного дохода (13% с зарплаты);
  • 020 — код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения, коды изменены с 2021 г., актуальные коды можно посмотреть здесь: 01 — если налог платится с цены по договору купли-продажи, 02 — если налог платится с 0,7*кадастровую стоимость квартиры;
  • 030-050 — не заполняются, если покупатель физическое лицо;
  • 060 — ФИО покупателя полностью;
  • 070 — доход — строка 050 расчета к прил.1;
  • 080 — не заполняется.

Расчет к Прил. 1

Так как, кроме зарплаты от работодателя, в отчетном году человек получает дополнительный доход в виде оплаты за квартиру, то его нужно также отразить, для этого применяется отдельный предпоследний лист формы 3-НДФЛ — Расчет к Приложению 1.

Вверху на этом листе также заполняется ИНН, номер страницы, фамилия и инициалы.

Далее заполнить нужно следующие поля в декларации:

  • 010 — кадастровый номер квартиры, которую продали в 2021 году;
  • 020 — кадастровая стоимость на 01.01.2021 (если не определен законом для данной квартиры, то не заполняется);
  • 030 — цена за квартиру по договору о продаже;
  • 040 — 0,7 * кадастровую стоимость из стр.020;
  • 050 — доход, который будет облагаться НДФЛ в связи с продажей квартиры (если значение поля 030 больше, чем 040, то вписывается показателя поля 030, в противном случае из поля 040).

Здесь нужно пояснить, что при продаже жилого имущества продавец обязан заплатить налог либо с продажной стоимости квартиры, либо с 0,7*кадастровую стоимость в зависимости от того, какой показатель больше.

Если цена по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, то платить налог нужно с 0,7*кадастр.стоимость.

Если цена по договору равна или больше 70% от кадастровой стоимость, то платить нужно налог от продажной цены.

Данное правило закреплено в п.5 ст.217.1 НК РФ.

Приложение 6

На странице декларации много полей для отражения данных, но заполнить нужно только три строки:

  • 010 — размер имущественного вычета (не более 1 млн.руб.);
  • 020 — расходы на приобретение проданного жилья, если они документально подтверждаются (не более продажной цены квартиры);
  • 160 — вычет, который будет принят при налогообложении (продавец самостоятельно выбирает либо показатель стр.010, либо 020, в зависимости от того, какой вариант более выгодный).

Поля 030 и 040 предназначены для отражения аналогичных данных в отношении продажи долей недвижимости.

Остальные подразделы приложения 6 предназначены для отражения данных об иных видах имущественных вычетов.

Скачать бланк и образец

Также предлагаем ознакомиться с образцами декларации:

  • при покупке квартиры;
  • при оплате ипотечных процентов.

Рекомендуем посмотреть видео об имущественном вычете при продаже квартиры с 1 января 2021 года:

Источник: https://9trud.ru/3-ndfl-pri-prodazhe-kvartiry/

Какую декларацию подавать при продаже квартиры: образец 2021

В каких случаях заполняется декларация при продаже квартиры

Доход, полученный на территории России, по умолчанию облагается налогом по ставке 13%. К такому доходу, в частности, относятся деньги, полученные продавцом по договору купли-продажи недвижимости. Но нельзя просто перечислить сумму налога в бюджет – сначала требуется подать соответствующие бумаги. Сегодня рассмотрим подробнее, какую декларацию подавать при продаже квартиры.

Требуется ли декларация при продаже

Декларация выполняет информационную функцию, а также запускает механизм налоговой проверки. С помощью нее продавец заявляет о том, что у него возникла обязанность оплатить налог в определенном размере. В случае с продажей квартиры подается бумага по специальной форме 3-НДФЛ.

Однако не во всех ситуациях она необходима. Исключение из правил – когда полученный доход освобождается от налогообложения, и его нет необходимости декларировать. При отчуждении квартиры это происходит, если продавец перед продажей официально владел жильем дольше установленного минимального срока.

Следует остановиться на том, надо ли пенсионеру подавать отчет при продаже – да, это необходимо. По рассматриваемому вопросу пенсионеры не имеют никаких льгот, а отчитываются перед бюджетом на общих основаниях.

Важно! Если квартира была передана не по продаже, а, например, по дарственной – 3-НДФЛ бывшему хозяину подавать не нужно.

Далее рассмотрим подробнее, должен ли продавец подавать бумаги и нужно ли отчитываться за доходы.

Давность обладания, чтобы не платить налог

В первую очередь нужно посмотреть на дату регистрации права продавца на жилье в Росреестре. Дата (регистрация) указана в Свидетельстве о праве собственности или в Выписке из ЕГРН. В данных бумагах содержится строчка «о чем в Едином государственном реестре прав (недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ сделана запись № ….» — это и есть искомая дата.

Далее может быть два варианта:

  1. Если дата регистрации ранее 1 января 2021 года, то налог с продажи жилья более 3 лет в собственности платить не нужно независимо от документа-основания.
  2. Если дата регистрации 01.01.2021 и позже, то нужно проверить основания приобретения жилья – по какому документу получена квартира.

Трехлетний период владения установлен, если квартира получена по дарственной или по наследству от одного из членов семьи или ближайших родственников; по приватизации или в результате ренты. Во всех остальных случаях срок владения составляет 5 лет.

Важно! Если продавец продал квартиру, которой владел дольше установленного минимального срока (3 или 5 лет), то платить налог и подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. Если меньше (менее трех – пяти лет) – то декларацию подавать обязательно.

Очень важно, на кого именно было зарегистрировано жилье. Для подачи декларации имеет значение только период владения самого продавца, а не его близких родственников или членов семьи. Кроме того, владение должно быть непрерывным.

Применяем вычеты

Если же обязанность платить налог есть, то у продавца остается возможность уменьшить его, применив налоговый вычет. Есть два варианта вычетов:

  • фиксированный в твердой сумме 1 млн рублей;
  • расходный в сумме денег, потраченных в свое время на приобретение этой квартиры.

Алгоритм применения достаточно простой: из размера дохода, полученного от продажи, вычитается фиксированный или расходный вычет. Далее полученный остаток умножается на налоговую ставку – в результате получается налог.

Бывают ситуации, когда сумма вычета равна или превышает сумму дохода. Например, если квартира продана за 950 тысяч рублей, то эту сумму полностью перекроет фиксированный вычет – и налог платить не придется. Однако стоит помнить, что даже если в результате применения налогового вычета налог к уплате получился равным нулю (или меньше), то декларацию подавать все равно необходимо.

Важно! В случае применения налоговых вычетов декларацию подавать обязательно в любом случае – даже если сам налог платить не придется.

Декларация 3 НДФЛ

Для декларирования дохода от продажи квартиры подходит только форма 3-НДФЛ. Далее подробнее рассмотрим порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Как заполнить

Заполняется форма при продаже квартиры следующим образом:

  • от руки печатными буквами черной пастой – данный способ не приветствуется налоговыми органами, поскольку автоматика не всегда может считать такие символы;
  • на компьютере с помощью специальной программы, разработанной ФНС России – скачать программу бесплатно можно [urlspan]по этой ссылке[/urlspan];
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Рассмотрим, как заполнить через программу. Это очень просто, достаточно следовать нашей пошаговой инструкции:

  1. Скачать и установить программу. Установка займет не более 10 минут, происходит она автоматически. Инструкцию по установке смотрите здесь. Также рекомендуем ознакомиться с аннотацией к программе.
  2. Открыть программу. Автоматически появится окно «Задание условий». Здесь нужно указать тип – 3-НДФЛ; выбрать из списка вашу инспекцию, указать признак налогоплательщика «Иное физическое лицо», в доходах оставить галочку на пункте «Учитываемые справками о доходах…», достоверность подтверждается – лично (если представитель будет подавать – то по доверенности).
  3. Следующая вкладка – «Сведения о декларанте». Заполняем Ф.И.О, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспорт и контакты.
  4. Далее выбрать «Доходы, полученные в РФ». В окне «Источники выплат» кликнуть на плюс и написать «Продажа квартиры». В следующем поле также нажимаем на плюс, чтобы добавить доход. В появившемся списке нужно выбрать код 1510. Далее идет сумма продажи квартиры.
  5. Далее поставьте галочку, если квартиру купили после 1 января 2021 года. Станут активными поля для ввода кадастровой стоимости объекта, их тоже нужно заполнить.
  6. После указываем коды вычетов. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле нужно указать сумму вычета.

Далее следует нажать кнопку «Просмотр», которая вызовет заполненную декларацию, которую можно сохранить, распечатать и подать в налоговую.

В качестве альтернативы программе можно использовать личный кабинет налогоплательщика.

Образец и чистый бланк

Чистая форма (продажа менее 3 лет и т.д.) декларации размещена на нашем сайте. Дополнительно доступен реальный пример – образец заполнения можно скачать здесь.

Внимание! Бланк декларации содержит 13 листов, однако заполнять их все не требуется.

Ниже – перечень страниц, необходимых для подачи налоговой декларации при продаже квартиры. Заполняем 3 НДФЛ так:

  • первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы…» — стр. 001;
  • Раздел 1. Сведения о суммах налога … — стр. 002;
  • Раздел 2. Расчет налоговой базы… — стр. 003;
  • Приложение 1. Доходы от источников … — стр. 004;
  • Приложение 6. Расчет имущественных вычетов – стр. 005.

Итого готовая декларация займет всего 5 листов. Поле для подписи находится на первом листе.

Дополнительные документы

Одной декларации после продажи квартиры будет мало, к ней обязательно нужно приложить подтверждающие бумаги. Список документов при подаче декларации выглядит так:

  • паспорт заявителя – необходим непосредственно при подаче;
  • документы о продаже квартиры – ДКП, передаточный акт, документы об оплате (расписка или банковская выписка);
  • если применяется расходный вычет – документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (ДКП, расписки, банковские выписки).

Важно! Фиксированный вычет в 1 000 000 рублей дополнительно подтверждать какими-либо бумагами не нужно, достаточно заявить о его применении в декларации.

Порядок подачи налоговой декларации

Если в случае с покупкой квартиры нет каких-то обязательных сроков и правил подачи документов на вычет, то при продаже квартир сроки установлены жестко. Несоблюдение сроков повлечет начисление пени и налогового штрафа. Рассмотрим особенности подачи 3-НДФЛ подробнее.

В какую налоговую подавать

Бумаги будет рассматривать не любая инспекция, а та, в которой поставлен на учет продавец недвижимости. В случае если продавец фактически проживает в ином регионе, чем указано в его регистрации, то ему сначала нужно встать на учет в местную налоговую, а затем подавать декларацию.

Найти нужную инспекцию, узнать ее контактные данные можно с помощью специального сервиса ФНС России.

Сроки подготовки документов и перечисления налога

Периоды отчета для продавцов установлены строго. Подать комплект готовых документов следует строго до 30 апреля года, который следует сразу за годом, в котором состоялся расчет. Например, если квартира продана в 2021 году, то срок подачи документов в инспекцию – до 30 апреля 2021 года.

Способы подачи готового комплекта документов стандартные:

  • электронные документы через личный кабинет – самый быстрый способ;
  • почтовым отправлением – заказным или ценным письмом (бандеролью);
  • на приеме у инспектора – лично.

Перечислить полученную сумму денег в счет налога следует до 15 июля. Автоматически со счета продавца ее не снимут.

Важно! Когда по договору расчет предусмотрен в рассрочку, и платежи попадают на разные периоды (годы), следует декларировать уплату налога в том году, когда фактически получены деньги, а не на будущее.

Санкции представлены в таблице:

Что пропущеноРазмер штрафаСтатья НК РФ
Документы не передали до 30 апреля5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%119
Не передали документы и не заплатили налог20% от начисленной суммы плюс пени122
Декларацию подали, но НДФЛ не заплатилиПени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный деньНе применяется ни 119, ни 122

Заключение

Продажа квартиры предполагает возникновение у продавца определенной суммы дохода. Данный доход в обязательном порядке декларируется самим продавцом от своего имени – автоматически налоговая служба узнать о нем не может.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ для этих целей каждый может самостоятельно с помощью представленной пошаговой инструкции.

Если же возникают вопросы по оформлению – можно обратиться за помощью к дежурному юристу сайта через окно в правом нижнем углу экрана.

Подробнее про налог на недвижимость для пенсионеров, вы можете узнать далее.

Ждем ваши вопросы и будем благодарны за оценку поста, лайк и репост.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/kakuyu-deklaraciyu-podavat-pri-prodazhe-kvartiry.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.