+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

В какой строке баланса указать целевые поступления на бланготворительность

Содержание

Целевое финансирование в бухгалтерском балансе

В какой строке баланса указать целевые поступления на бланготворительность

Целевое финансирование – это средства, направляемые в компанию из бюджетов различных уровней, от юридических лиц и частных инвесторов на заранее оговоренные и строго определенные цели. Их расходование должно производиться в строгом соответствии с утвержденной сметой и по тому назначению, которое устанавливалось источником финансирования.

При неукоснительном выполнении поставленных условий полученные инвестиции становятся собственными для компании, неисполнение же повлечет их возврат. Поговорим об особенностях учета и отражения целевых ассигнований в отчетности фирмы.

Целевое финансирование в учете

Обычно в целевом порядке финансируют:

  • Конструкторские, изыскательские и исследовательские работы;
  • Капитальное строительство;
  • Различные специальные кампании или текущую деятельность (например, погашение задолженности кредиторам);
  • Техническое перевооружение производства;
  • Возмещение понесенных затрат.

Инвестирование целевых средств из любых источников оформляется соглашением, в котором отражаются все условия, являющиеся обязательными для получения и использования финансирования, а также определение четких рамок проектов и методы контроля расходования. Эти обстоятельства диктуют обособленное ведение учета (аналитического и синтетического) по каждому финансируемому проекту.

Операции по целевому финансированию и его расходованию объединены на счете 86 «Целевое финансирование» (ЦФ). По кредиту счета 86 с дебета счета 76 фиксируется поступление средств, по дебету – их использование во взаимосвязи со счетами:

  • Производства (сч. 20, 26) – при финансировании НКО;
  • Добавочного капитала (сч. 83) – при ЦФ в виде финансовых вложений;
  • Доходов будущих периодов (ДБП) на сч. 98 – при финансировании приобретения активов или текущих затрат. По факту затрат этих средств, приходящиеся на них суммы ЦФ переносятся на доходы фирмы (сч. 90/1, 91/1).

Т.е. кредитовое сальдо счета 86 указывает остаток неиспользованных целевых средств, кредитовый оборот фиксирует объем подобных поступлений, а дебетовый – использование их на запланированные нужды. Основные операции фиксируются записями:

ОперацииД/тК/т
Поступление целевого финансирования76518676
Использование средств ЦФ на покупку ОС, НМА, ТМЦ оплату счетов, выплату зарплаты08,10,60,7060, 51
Ввод приобретенных за счет ЦФ ОС или НМА в состав соответствующих активов01,0408
Отражено использование ЦФ в виде финвложений8683
При финансировании текущих затрат средства аккумулируются на сч. 98, а по мере их использования суммы переносятся на доходы компании86989891/1
Возврат неиспользованных по назначению средств8651

Отзыв финансирования признается как образование кредиторской задолженности, подлежащей возврату. При этом ранее признанный доход от целевой помощи должен быть списан на затраты. На величину возвращаемого финансирования кредитуются счета расчетов (сч. 76), а ее превышение над сальдо неиспользованной суммы становится расходом и относится на убытки.

Целевое финансирование и поступление в балансе: строка

В балансе не предусмотрена отдельная строка для отражения средств, полученных по целевому назначению, поскольку они не формируются в некий резерв, а работают, расходясь по корреспондирующимся счетам.

Целевое финансирование в бухгалтерском балансе может отражаться в строке 1530 «Доходы будущих периодов» или отдельной статьей в разделе краткосрочных обязательств в строке 1520 «Кредиторская задолженность», если перечисленные средства должны быть возвращены (например, из-за возникшей невозможности их использовать).

При поступлении инвестирования на покупку ОС и последующем его освоении увеличивается размер добавочного капитала компании (строка 1350). Все сведения о наличии и использовании целевого финансирования обязательно раскрываются в пояснениях к отчетности.

НКО отчитываются дополнительно, составляя специальную форму отчета «О целевом использовании средств».

Таким образом, целевое финансирование в бухгалтерском балансе отражается по нескольким позициям и полную картину его объема поступления и расходования можно увидеть лишь в пояснениях к отчетности.

Целевое финансирование в балансе: пример

Предприятию на приобретение нового оборудования в феврале 2021 г. выделено ЦФ за счет средств местного бюджета – 3 млн руб.:

Д/т 76 К/т 86.

Поступившие средства получены:

Д/т 51 К/т 76.

Объект ОС приобретен и введен в эксплуатацию за счет ЦФ:

Д/т 08 К/т 60

Д/т 01 К/т 08 на сумму 3 млн руб.

Отражено целевое использование средств проводкой:

Д/т 86 К/т 98 на сумму 3 млн руб.

На конец отчетного периода сумма ЦФ будет отражена в балансе по строке 1530 в составе доходов будущих периодов.

В случае, если использовать полученные средства по назначению компания не сможет, то будет обязана их вернуть. При этом по ЦФ возникает кредиторская задолженность (Д/т 86 К/т 76), а если на момент составления баланса она не перечислена в бюджет, то отразит целевое финансирование в балансе строка 1520 «Кредиторская задолженность».

Источник: https://spmag.ru/articles/celevoe-finansirovanie-v-buhgalterskom-balanse

Пример заполнения отчета о целевом использовании средств

В какой строке баланса указать целевые поступления на бланготворительность

Жилтоварищества как юридические лица обязаны уплачивать налоги на доходы от своей деятельности.

Использование упрощённой налоговой системы позволяет уменьшить величину налоговой базы и снизить таким образом расходы на уплату налогов, но данная система требует особых правил ведения бухгалтерии жилищной структуры. Рассмотрим подробнее в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

Особенности при упрощенном налогооблажении

Под упрощённым способом налогообложения понимается метод ведения бухгалтерии в ТСЖ, при котором налоговая база определяется как разность доходов и расходов, а налоговая ставка равна 15 процентам. Учёт только доходной части при ставке 6 процентов как способ подсчёта налога при УСН в жилищных организациях не применяется.

Жилищные товарищества, перешедшие на упрощённую систему расчёта налогов, должны отчитываться о годовых доходах и расходах, подавая налоговую декларацию до конца марта года, следующего за отчётным, согласно пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Жилтоварищество уплачивает налог при упрощённой системе раз в году, но подавать отчёты необходимо каждые три месяца, начиная с начала календарного года, при этом производя авансовые платежи по нарастающей системе.

Отчётность направляется в отделение налоговой службы бухгалтерскими работниками ТСЖ или членами правления.

Образец учетной политики

Учётная политика – это способ ведения бухгалтерского документооборота в жилтовариществе. Формирование учётной политики ТСЖ осуществляется главным бухгалтером, согласно п. 4 разд. 2 приказа Минфина № 106н.

Учётная политика жилищной структуры при упрощённой системе сбора налогов должна включать в себя следующие разделы:

  • Рабочий план субсчетов и основных счетов.
  • Формы основной документации.
  • Правила инвентаризации активов и пассивов.
  • Методы оценки активов и пассивов.
  • Порядок документооборота и метод обработки сведений.
  • Способы контроля над хозяйственной деятельностью.

Износ основных материальных активов при УСН отражаются на внебалансовом счёте 010. Нематериальные активы при УСН принято учитывать при помощи счёта 04.

Важно учитывать, что при упрощённом способе налогоначисления бухгалтер в ТСЖ должен осуществлять фиксацию текущих расходов и доходов на отдельных счетах, в противном случае все поступления будут учтены в качестве доходной части.

Целевые поступления необходимо отражать на кредите счёта 86, а расходы – на счёте 96.

На упращенке субсчета, посредством которых проводятся отдельные операции, необходимо отражать в учётных книгах при помощи проводок на основании плана счетов, утверждённого приказом № 94н.

Отчёт о целевом использовании средств

Формирование отчётности об использовании средств на уставные цели является задачей бухгалтерского работника. Данный отчёт должен содержать информацию:

  1. О средствах, поступивших во время отчётного периода.
  2. Об израсходованных средствах за данный период.
  3. Об остатках всех поступивших финансов на окончание периода.
  4. Об остатках средств, полученных путём вступительных, добровольных и членских взносов.

Отчёт о целевых расходах необходим для предоставления в налоговый орган для подтверждения сумм, указанных в декларации, фактически зачисленным на расчётный счёт или списанных с него.

Ниже вы можете посмотреть образец заполнения отчета о использовании средств

При записи информации о поступивших и израсходованных средствах следует пользоваться данными книги учёта и информацией платёжных документов.

Какие проводки оформляются?

В связи с обязанностью жилтоварищества отражать осуществляемые финансовые операции в учётных книгах, бухгалтерам необходимо использовать проводки для записи текущих операций.

При составлении баланса на левой стороне учётной книги записываются активы счетов (номера по дебету), обозначаемые буквой Д (номер субсчёта), а на правой стороне – пассивы счетов (номера по кредиту. Они обозначаются К (номер субсчёта). Как заполнять баланс для ТСЖ в УСН:

  1. Определить объект учёта и экономическое содержание операции.
  2. Определить, какие счета соответствуют данной операции.
  3. Записать контировки по дебету и кредиту.

Проводки должны соответствовать содержанию операции согласно бухгалтерскому плану субсчетов, утверждённому приказом Минфина № 94н.

К типичным проводкам для товарищества, использующего упрощённую систему сбора налогов, относятся:

  • Перечисление налоговых сборов – Д 68 и К 70.
  • Получение средств от арендаторов помещений – Д 50 и К 62.
  • Зачисление платежей от арендаторов на расчётный счет в качестве целевых средств – Д 76 и К 51.
  • Внесение долгов за аренду в актив товарищества – Д 25 и К 76.
  • Перечисление полученных от членов ТСЖ средств в целевые поступления – Д 76 и К 86.
  • Зачисление коммунальных платежей от лиц, не вступивших в ТСЖ – Д 62 и К 90.
  • Получение членских взносов – Д 51 и К 76.
  • Поступление взносов на спецсчёт для капитального ремонта – Д 55 и К 76.
  • Перечисление оплаты ресурсоснабжающим организациям – Д 76 и К 60.
  • Отражение текущих расходов на ремонт и обслуживание общего имущества – Д 26 и К 60.

Если ремонт общего имущества выполнен не сторонними подрядчиками, а силами работников жилтоварищества, то номер по кредиту К 76.

Проводки бывают двух типов:

Простые контировки обозначаются в виде двух корреспондирующих субсчетов и используются для отображения одной операции. Для отображения сложных операций, записываемых в несколько (более двух) корреспондирующих счетов, применяются сложные контировки. Пример сложной контировки:

  • Получение денег, предназначенных для выплаты вознаграждения сотрудникам – Д 50 и К 51.
  • Выплата вознаграждения сотрудникам – Д 70 и К 50.

Записи по кредиту уменьшают счета активов, а записи по дебету – увеличивают. Для достижения балансировки счетов необходимо правильно определять экономическое содержание операций, осуществляемых в товариществе.

Что необходимо исключать из доходов товарищества?

Главной особенностью бухучёта в жилтовариществе при упрощённой системе налогначисления является необходимость перераспределения доходов и расходов с целью расчёта налоговой базы.

Читайте так же:  Технические должности в органах местного самоуправления

Расходы могут быть связаны:

  1. С осуществлением уставной деятельности.
  2. С реализацией целевых программ по смете.
  3. С ведением предпринимательской деятельности.

Накладные траты следует отображать на отдельных субсчётах 26-02 и 26-03 и распределять между уставной и хозяйственной деятельностью.

При учёте доходов товарищества на УСН важно исключить из числа доходной части налоговой базы следующие поступления:

  • Взносы владельцев помещений на капитальный и текущий ремонт вне зависимости от членства в ТСЖ.
  • Субсидии из бюджета.
  • Вступительные и членские взносы.
  • Спонсорская помощь.
  • Безвозмездно полученное движимое имущество.

Бухгалтерия должна сдавать следующие виды отчётов:

Балансовый отчёт является внутренним документом товарищества и предназначается для оценки финансовой деятельности структуры и планирования сметы на будущий год. Налоговый отчёт выполняется ежеквартально и содержит информацию о текущих доходах и расходах организации, а ревизионный составляется членами ревизионной комиссии для представления общему собранию и правлению.

Основной отчёт в налоговую службу должен быть предоставлен до начала апреля каждого года, текущие отчёты необходимо отсылать в налоговый орган не позднее 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.

Сроки и периодичность сдачи ревизионного и балансового отчётов зависят от положений устава, но не должны происходить реже, чем раз в году (п. 3 ст. 150 ЖК РФ).

[1]

Ниже представлен бухгалтерский баланс ТСЖ при УСН:

Сдача отчётов может происходить как в бумажном, так и в электронном варианте.

Бумажный вариант декларации заполняется согласно форме, утверждённой приказом № 7-3/353 и предоставляется в отделение налоговой службы по месту нахождения товарищества главным бухгалтером или членом правления.

Форма электронных документов определяется региональными отделениями налоговой службы и размещаются на обслуживающих данные отделения электронных порталах.

Итак, упрощённая система налогообложения позволяет существенно снизить расходы товарищества на налоги. Переход на УСН требует соответствующей компетенции бухгалтерских работников товарищества и соответствующего изменения учётной политики всей организации. Чтобы избежать несоответствий при заполнении различных форм отчётов, необходимо придерживаться единых правил при заполнении документов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Строка 6313 «иные мероприятия» Отчета о целевом использовании средств

По данной строке НКО отражают информацию о средствах целевого финансирования, которые были использованы для проведения целевых мероприятий, связанных с уставной деятельностью НКО и не указанных в строках 6311 и 6312.

Источник: https://business-doc.ru/primer-zapolneniya-otcheta-o-tselevom-ispolzovanii-sredstv/

В какой строке баланса указать целевые поступления на бланготворительность

В какой строке баланса указать целевые поступления на бланготворительность

Отложенные налоговые обязательства 1420 Сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» Оценочные обязательства 1430 Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год) Прочие обязательства 1450 Остаток по кредиту счетов: – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС) – 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 75 «Расчеты с учредителями» – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части долгосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются) – 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности) Итого по разделу IV 1400 Сумма строк: 1410, 1420, 1430, 1450 V.

Однако использоваться такая отсылка может только неофициально, поскольку в действующем документе, утверждающем бланки бухотчетности, номера отчетов отсутствуют.

В 2015 году (приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н) названия двух из утвержденных приказом № 66н отчетов подверглись корректировке: отчет о прибылях и убытках стал именоваться отчетом о финансовых результатах, а из названия отчета о целевом использовании исключили слово «полученных».

Отчетность о целевом использовании средств: кто ее сдает?

Так кто же сдает отчет о целевом использовании средств обязательно?

В приказе № 67н ответ на этот вопрос был однозначным: форму 6 рекомендовалось составлять некоммерческим организациям (п. 4 указаний об объеме форм бухотчетности).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

В приказе № 67н приводились бланки 6 отчетов, и в каждом из них под официальным текстовым наименованием присутствовало указание на порядковый номер формы. Распределялись номера так:

  • № 1 — бухгалтерский баланс;
  • № 2 — отчет о прибыли и убытках;
  • № 3 — отчет об изменениях капитала;
  • № 4 — отчет о движении денежных средств;
  • № 5 — приложение к бухгалтерскому балансу;
  • № 6 — отчет о целевом использовании полученных средств.

Бланки, утвержденные приказом № 66н, указания на номер формы не имеют, и самих форм в этом документе приводится всего пять: из их числа исключен бланк, соответствующий приложениям к бухбалансу. Однако для бухгалтеров, составлявших отчетность за годы, предшествовавшие 2011 году, привычным осталось применение нумерации составляемых форм, упрощающее указание на их наименование.

Начислена задолженность покупателя 76 91-1 Начислен НДС 91-3 68-3 Списана первоначальная стоимость ОС 83 01 Детали, которые остались от демонтажа 10 91-1 Результат выбытия 91-9 99 Списан начисленный износ 010 Учет кассовых операций1 Получение наличных денег из банка 50 51 Сдали наличные деньги в банк 51 50 Выдана из кассы зарплата 70 50 Выдана материальная помощь 76 50 Выдано под отчет (возмещен перерасход по утвержденному авансовому отчету) 71 50 Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм 50 71 Учет доходов от предпринимательской деятельности Отражена выручка от реализации 62 90-1 Начислен НДС 90-3 68-3 Списаны затраты 90-2 20 Отражен результат от реализации 90-9 99 Начислен условный расход по налогу на прибыль 99 68-2 Реформация баланса – прибыль 99 86 – убыток 86 99 Учет курсовых разниц.
Первая запись: дебет 51, кредит 76, – поступили деньги на формирование целевого капитала, как только вы набрали их достаточное количество для того чтобы передать в управляющую компанию, делается проводка: дебет 79, кредит 51 – перечислены денежные средства управляющей компании. И на эту же дату, как только вы сделали проводку по дебету 79 и кредиту 51, в балансе возникает целевой капитал – дебет 76, кредит 86. 79 счета быть не должно. По статье «целевые средства» отражаются не использованные на отчетную дату целевые средства, которые предназначены для обеспечения некоммерческой организации уставной деятельности, ради которой она создана. В эту строчку включается чистая прибыль (убыток) от предпринимательской деятельности некоммерческой организации, сформированный по итогам ее деятельности за отчетный год.

I «Изменения капитала» формы N 3

Всегда

11

Графа «За отчетный год» раздела «Целевое финансирование» строки 360 «Всего использовано средств» формы N 6

С суммой показателей по графе «целевое финансирование» строк «Увеличение паевого фонда за счет прироста паенакоплений», «Отчисления в резервный и иные целевые фонды», «Использование средств целевого финансирования на инвестиционные цели», «Покрытие убытка», 133 «Уменьшение величины капитала за счет реорганизации юридического лица», «Уменьшение величины капитала за счет выхода члена из организации», «Уменьшение величины капитала за счет использования средств целевого финансирования на текущую деятельность» и других возможных отрицательных показателей по данной графе разд.

Важно

При составлении регистров для ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках негосударственного целевого финансирования, можно взять за основу готовые формы, которые налоговая служба рекомендует для некоммерческих организаций (рекомендации МНС России).

Полученные средства целевого финансирования организация обязана использовать строго по целевому назначению.

При нарушении этого условия полученное имущество нужно включить в состав внереализационных доходов на дату, когда организация использовала его не по целевому назначению (нарушила условия предоставления средств) (п. 1 ст. 346.15, п. 14 ст. 250 НК РФ).

Это связано с тем, что в данном случае доход (экономическая выгода) возник именно в момент, когда организация использовала целевые средства не по целевому назначению (нарушила условия их предоставления) (п.

1 ст. 346.14, ст.Оценочные обязательства 1540 Сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года) Прочие краткосрочные обязательства 1550 Сальдо по счетам: – 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) – 86 «Целевое финансирование» (в части краткосрочной кредиторской задолженности) – иные краткосрочные обязательства, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Краткосрочные обязательства» Итого по разделу V 1500 Сумма строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550 Баланс 1700 Сумма строк: 1300, 1400, 1500

1 Коды строк Бухгалтерского баланса указаны в соответствии с приложением 4 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Графу с кодами нужно добавить в форму баланса самостоятельно при сдаче отчетности в Росстат или другие органы исполнительной власти.

В пояснительной записке подлежит раскрытию, как минимум, следующая информация в отношении целевого бюджетного финансирования:

· характер и величина бюджетных средств, признанных в бухгалтерском учете в отчетном году;

· назначение и величина бюджетных кредитов;

· характер прочих форм государственной помощи, от которых прямо получаются экономические выгоды.

К прочим формам государственной помощи относится предоставленная выгода, которая не может быть обоснованно оценена (оказание консультационных услуг на безвозмездной основе, предоставление гарантий, беспроцентные займы или займы с пониженным процентом и др.), а также не может быть отделена от нормальной хозяйственной деятельности (например, государственные закупки).

Внимание

Данные средства при соблюдении определенных условий также можно не учитывать при налогообложении. Однако эти положения действуют только в отношении некоммерческих организаций.

Справочники

Где взять данные для каждой строки Бухгалтерского баланса

Сохраните себе эту таблицу, она значительно сократит время на подготовку баланса. А если вы его уже составили, сверьтесь и убедитесь, что все правильно.

Форма Бухгалтерского баланса утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г.
№ 66н.

1. Внеоборотные активы

2. Оборотные активы

3. Капитал и резервы

4. Долгосрочные обязательства

5. Краткосрочные обязательства

Название статей балансаКод строки1 Счета бухгалтерского учета (в частности)Название статей балансаКод строки1 Счета бухгалтерского учета (в частности)I.
I «Изменения капитала» формы N 3

Всегда

12

Графа «За отчетный год» раздела «Паевой фонд» строки 360 «Всего использовано средств» формы N 6

С суммой показателей по графе «целевое финансирование» строк «Отчисления в резервный и иные целевые фонды», «Использование средств целевого финансирования на инвестиционные цели», «Покрытие убытка», 133 «Уменьшение величины капитала за счет реорганизации юридического лица», «Уменьшение величины капитала за счет выхода члена из организации», «Уменьшение величины капитала за счет передачи в собственность пайщика квартиры, дачи, гаража, иного имущества, «Уменьшение величины капитала за счет погашения приращенных паев» и других возможных отрицательных показателей по данной графе разд.

По строке «денежные средства» собираем все деньги и считаем кассу плюс расчетный счет (рублевый, валютный – в рублевой оценке по курсу, действующему на конец отчетного периода), плюсуем деньги на специальных счетах в банках, деньги на 57 счете, и указываем по строке 1250 «денежные средства» бухгалтерского баланса.

Хочется обратить внимание некоммерческих организаций, которые размещают свои денежные средства в управляющих компаниях, и формируют целевой капитал: если вы перечислили денежные средства в управляющую компанию, свои денежные средства вы все равно отражаете у себя на балансе. Управляющая компания, которая взяла ваше имущество или деньги, должна предоставить баланс, потому что все ваше имущество должна учитывать на отдельном балансе, и вы построчно это все сливаете со своим балансом. Т.е.

Кроме того, упрощенную форму отличает отсутствие итоговых цифр, относящихся к поступлениям и расходам.

Вместе с тем при необходимости составитель отчета может дополнить предлагаемый приказом № 66н бланк нужным числом строк (п. 3 приказа № 66н).

Пример заполнения отчета о целевом использовании

Рассмотрим пример заполнения отчета о целевом использовании средств на конкретных цифрах.

Пример

Для благотворительного фонда «Надежда», занимающегося помощью лицам, оказавшимся в сложной жизненной ситуации, основным источником средств, позволяющим осуществлять предусмотренную уставом деятельность, являются добровольные пожертвования юридических и физических лиц. Остаток неиспользованных на начало года средств составил 30 000 руб.

Кроме того, фонд организует акции просветительского характера, приносящие ему доход от продажи входных билетов на них. Чистая прибыль от этой деятельности за 2021 год составила 1 000 000 руб.

Расходы, осуществленные фондом, в 2021 году оказались следующими:

  • на благотворительные выплаты людям, попавшим в сложную жизненную ситуацию, — 6 400 000 руб.;
  • на оплату труда с учетом страховых взносов, начисляемых на сумму дохода работника, — 1 400 000 руб.;
  • на командировки с целью проверки реальности сложных жизненных обстоятельств у лиц, которым нужна помощь — 70 000 руб.;
  • на косметический ремонт помещения, занимаемого фондом на правах аренды, — 100 000 руб.

Аналогичным образом складывалась ситуация и в 2021 году.

Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Сальдо по счетам: – 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы») – 51 «Расчетные счета» – 52 «Валютные счета» – 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений) – 57 «Переводы в пути» Прочие оборотные активы 1260

Сальдо по дебету счетов: – 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»)

– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом) – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» – прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»

Итого по разделу II 1200 Сумма строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260 Баланс 1600 Сумма строк: 1100 и 1200 III.
I «Изменения капитала» формы N 3

Всегда

9

Графа «За отчетный год» раздела «Целевое финансирование» строки 340 «Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью» формы N 6

С показателем графы 3 строки 470 «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» формы N 1

Если на начало отчетного года у НКО есть непокрытый убыток и вся сумма этого убытка покрыта за счет средств целевого финансирования

С показателем графы «целевое финансирование» строки «Покрытие убытка» разд.

Те есть имели место два вида поступлений: добровольно пожертвованные суммы (5 500 000 руб.) и прибыль от предпринимательства (900 000 руб.).

Использовались средства на благотворительные выплаты нуждающимся в них лицам (5 200 000 руб.), оплату труда и страховые взносы (1 100 000 руб.) и поездки в командировки (80 000 руб.).

Неиспользованные на начало года средства составляли сумму 10 000 руб.

В основной таблице отчета остатки средств на начало года будут показаны по строке с кодом 6100, а остатки на конец года — по строке 6400.
При этом данные строки 6100 для 2021 года (на его начало) и строки 6400 для 2021 года (на его конец) должны быть одинаковыми.

Поступления найдут отражение в строках 6230 (добровольные пожертвования) и 6240 (прибыль от предпринимательства).

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас:

Источник: https://59agmr.top/v-kakoj-stroke-balansa-ukazat-tselevye-postupleniya-na-blangotvoritelnost

Как заполнить? | Бухгалтерская (финансовая) отчетность СОН организаций | СБИС Электронная отчетность и документооборот

В какой строке баланса указать целевые поступления на бланготворительность

При заполнении форм бухгалтерской отчетности по упрощенной форме следует обратить внимание на следующее:

  • вычитаемые или отрицательные показатели указываются в скобках без знака «минус»;
  • к большинству укрупненных показателей бухгалтерского баланса и отчета о целевом использовании средств предусмотрено несколько кодов по различным статьям, включенным в тот или иной укрупненный показатель. Код строки выбирается по той статье, которая имеет наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.

Пример

На отчетную дату показатель по строке «Материальные внеоборотные активы» организации равен 500 тыс. руб., в т. ч. долгосрочные финансовые вложения – 180 тыс. руб. (строка 1160) и основные средства – 320 тыс. руб. (строка 1150). Наибольший удельный вес в составе показателя приходится на основные средства, поэтому в строке «Материальные внеоборотные активы» указывается код 1150.

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о целевом использовании средств

Бухгалтерский баланс

В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

  • дата, на которую он составляется;
  • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
  • название организации и ИНН;
  • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
  • код вида экономической деятельности (ОКВЭД);
  • код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
  • единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
  • адрес организации в соответствии с учредительными документами.

Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. В этих разделах по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.

Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
АКТИВ
Материальные внеоборотные активы1140Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемыхСальдо по счету 08 (в части расходов на освоение МПА) – Сальдо по счету 02 (в части амортизации и обесценения МПА)
1150Остаточная стоимость основных средствСальдо по счету 01 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 03) + Сальдо по счетам: 07, 08 (в части расходов на незавершенное строительство)
1160Остаточная стоимость основных средств, предназначенных для предоставления в пользование за платуСальдо по счету 03 – Сальдо по счету 02 (без учета амортизации объектов, учитываемых по счету 01)
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы1110Остаточная стоимость нематериальных активовСальдо по счету 04 (без учета расходов на НИОКР) – Сальдо по счету 05 (без учета расходов на НИОКР)
1120Расходы на завершенные НИОКРСальдо по счету 04 (в части расходов на НИОКР) – Сальдо по счету 05 (в части расходов на НИОКР)
1130Фактические затраты на поиск, оценку и разведку месторождений полезных ископаемыхСальдо по счету 08 (в части расходов на освоение НПА) – Сальдо по счету 05 (в части амортизации и обесценения НПА)
1170Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцевСальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части долгосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под долгосрочные вложения)
1180Сумма отложенных налоговых активовСальдо по счету 09 *
1190Прочие активы со сроком использования более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного разделаСальдо по счетам: 07, 08 (без учета расходов на незавершенное строительство) + Сальдо по счетам: 15, 16 (в части относящейся к оборудованию к установке) + Сальдо по прочим счетам
Денежные средства и денежные эквиваленты1250Остаток денежных средств и их эквивалентовСальдо по счетам: 50, 51, 52, 55 (кроме сумм, отражаемых по строкам 1170 и 1240), 57
Другие оборотные активы1210Стоимость материально-производственных запасовСальдо по счетам: 10, 11, 15 (кроме сумм, отраженных по строке 1190) 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97 – Сальдо по счетам: 14, 42 + (-) Сальдо по счету 16 (кроме сумм, отраженных по строке 1190)
1220Суммы НДС, предъявленные поставщиками и не принятые к вычетуСальдо по счету 19
1230Сумма задолженности различных дебиторовДебетовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – Сальдо по счету 63
1240Финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцевСальдо по счетам: 55, 58, 73 (в части краткосрочных вложений) – сальдо по счету 59 (в части резервов под краткосрочные вложения)
1260Прочие оборотные активы, не нашедшие отражения в других строках данного разделаДебетовое сальдо по счетам: 45, 76 (в части НДС), 19, 68 (в части акцизов), 94 + Сальдо по прочим счетам
БАЛАНС1600Стоимость всего имущества организацииСуммавсех строк актива баланса(рассчитывается автоматически)
ПАССИВ
Целевые средства1350Сумма вступительных взносов и прочих целевых средствСальдо по счетам: 86 (в части целевых средств), 84
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды1310Сумма паевых взносов членов потребительского кооперативаСальдо по счету 80 (86)
1320Стоимость имущества, переданная в доверительное управление управляющей компанииСальдо по счету 86 (в части целевых средств)
1360Сумма инвестиционных средств на приобретение и (или) создание основных средствСальдо по счетам: 83, 80 (в части неделимого фонда)
1370Величина специальных целевых фондовСальдо по счетам: 82, 84 и 86 (в части целевых фондов)
Долгосрочные обязательства1410Задолженность по долгосрочным (свыше 12 месяцев) кредитам и займамСальдо по счету 67
1420Величина отложенных налоговых обязательствСальдо по счету 77 *
1430Сумма резервов, созданных под события, которые наступят не ранее, чем через годСальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых превышает 12 месяцев)
1450Прочие обязательства со сроком погашения более 12 месяцев, не отраженные в других строках данного разделаСальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 73, 75, 76, 86 (в части долгосрочных обязательств)
Кредиторская задолженность1520Сумма краткосрочной задолженности кредиторамКредитовое сальдо по счетам: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76
Другие краткосрочные обязательства1510Задолженность по краткосрочным (до 12 месяцев) кредитам и займамСальдо по счету 66
1530Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодамСальдо по счету 98 + Сальдо по счету 86 (в части бюджетного финансирования, грантов и т.п.)
1540Сумма резервов, созданных под события, которые наступят в течение годаСальдо по счету 96 (в части обязательств, срок исполнения которых не превышает 12 месяцев)
1550Прочие обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, не отраженные в других строках данного разделаСальдо по счетам: 76, 86 (в части прочих краткосрочных обязательств)
БАЛАНС1700Сумма всех источников финансированияСумма всех строк пассива баланса (рассчитывается автоматически)

* – Строки заполняются в том случае, если некоммерческая организация является плательщиком налога на прибыль и применяет ПБУ 18/02.

Отчет о целевом использовании средств

Отчет о целевом использовании средств отражает результаты деятельности НКО. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4).

Наименование
показателя
Код
строки
Что отражаетсяПорядок отражения
Остаток средств на начало отчетного года6100Остаток средств целевого финансирования на начало годаКредитовое сальдо по счету 86
Поступило средств
Взносы и иные целевые поступления6210Вступительные взносы в виде разового платежа, предусмотренного уставом и положением о членстве НКОКредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 76
6215Регулярно осуществляемые платежи членами НКО
6220Суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступленияКредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76
6230Поступления не от членов НКО (других юридических и физических) лиц
Прибыль от приносящей доход деятельности6240Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целейКредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99
Прочие поступления6250Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др.Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91
Использовано средств
На целевые мероприятия6310Сумма средств, израсходованных на целевые мероприятияДебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 20
6311Фактически потраченные суммы на оказание помощи юридическим и/или физическим лицам
6312Расходы на изготовление и рассылку приглашений, аренду конференц-залов, гонорары лекторам, транспорт и др.
6313Расходы на мероприятия, преследующие культурные, образовательные, научные и т.п. цели
На содержание организации6320Сумма расходов на осуществление управленческих функций НКОДебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26
6321Расходы на оплату труда работников аппарата управления НКО, включая страховые платежи во внебюджетные фонды
6322Материальная помощь, выплаты социального характера и др.
6323Командировочные расходы и расходы на поездки на территории РФ и за ее пределами
6324Арендные платежи, оплата стоимости услуг по электро-, водо-, тепло- и газоснабжению и прочие эксплуатационные расходы
6325Расходы на текущий и капитальный ремонт основных средств и прочего имущества
6326Расходы на услуги связи, консультационные услуги, налоги и др.
Приобретение основных средств и иного имущества6330Расходы на покупку основных средств и МПЗДебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83
Прочее6350Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др.)Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 91, 98
Остаток средств на конец отчетного года6400Остаток средств целевого финансирования на конец годастр. 6400 = стр. 6100 + Поступило средств – Использовано средств (рассчитывается автоматически)

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/20359/help

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.